El pequeño plan autoadministrado (SSAS) es un tipo de plan de pensiones ocupacional del Reino Unido.
Los esquemas se basan en la confianza y se establecen individualmente, generalmente por directores de sociedades limitadas [1] para empleados específicos de la empresa. Desde la Simplificación de la pensión (también conocida como A-Day), SSAS ha estado disponible para que lo establezcan quienes no forman parte de una sociedad limitada (es decir, sociedades y familias). [2]
Reducción de impuestos
El SSAS registrado con HMRC puede disfrutar del estado de exención de impuestos, todas las inversiones realizadas estarán libres del impuesto sobre las ganancias de capital y las contribuciones al SSAS recibirán una desgravación fiscal (si las contribuciones son realizadas por un "individuo relevante del Reino Unido"). El propio SSAS puede reclamar la desgravación fiscal de la tasa básica, y cualquier impuesto de tasa más alta se reclamará a través de la declaración de impuestos del miembro . Sin embargo, la gran mayoría de los SSAS no reclaman impuestos sobre las contribuciones de los miembros, ya que esto requeriría que el Fideicomisario / Administrador del esquema solicite el alivio en la fuente a través de HMRC.
El empleador patrocinador también puede pagar contribuciones al plan y puede obtener una desgravación fiscal sobre las contribuciones.
La desgravación fiscal sobre las contribuciones personales se calcula a la tasa marginal del impuesto sobre la renta de la persona, y para las contribuciones de la empresa se calcula como la tasa marginal del impuesto sobre sociedades de la empresa. Se pueden realizar contribuciones de terceros en algunas circunstancias.
Propiedad
Siempre que los miembros del plan de pensiones SSAS también sean fideicomisarios, existe un requisito reglamentario menor que si todos los miembros no fueran fideicomisarios. Esto se debe a que se considera que los miembros del plan de pensiones SSAS están invirtiendo los fondos por sí mismos.
Los fideicomisarios pueden invertir los fondos según lo consideren apropiado a las necesidades del plan de pensiones SSAS. Por ejemplo, los fideicomisarios pueden invertir los activos del plan de pensiones en la empresa que patrocina el plan de pensiones SSAS, un proceso conocido como financiación dirigida por pensiones . Esto puede tomar la forma de préstamos al empleador y la compra de acciones del patrocinador, sin embargo, existen límites que se aplican. [3] Hay que tener mucho cuidado al comprar acciones de la empresa a través de un SSAS, las leyes de 'propiedad mueble sujeta a impuestos' pueden violarse fácilmente. Se requiere la orientación del practicante o administrador de SSAS.
Los SSAS son adecuados para grupos de personas que tienen un negocio común y desean tener un control completo sobre el fondo de pensiones. Los costos por miembro suelen ser más bajos que el uso de SIPP individuales para agrupar fondos para comprar propiedades comerciales. Los SIPP no tienen la posibilidad de prestar fondos a empleadores asociados o no asociados. No existe ningún requisito para la designación de un profesional para el programa; sin embargo, las reglas son complejas y pueden resultar difíciles para las personas sin experiencia en el funcionamiento de SSAS.
Los Fideicomisarios tal vez deseen nombrar una empresa profesional para ayudar con la gestión del plan. Esta empresa puede operar como Practitioner SSAS o como Administrador del Esquema. Ambos llevan a cabo las declaraciones de impuestos y otras presentaciones similares a HMRC y al Regulador. Si los resultados del plan no se llevan a cabo correctamente, se puede imponer una sanción a los administradores del plan de pensiones [4].
Si se nombra a un administrador del plan para ejecutar el plan, por lo general son co-signatarios de las inversiones del plan. Un profesional de SSAS no será co-firmante, esto lleva a que los fideicomisarios y beneficiarios del esquema tengan un control mucho mayor sobre sus activos de pensiones y permite que el esquema funcione de manera más eficiente.
Elección de inversión
Las inversiones permitidas para un SSAS son muy similares a un SIPP . Los Fideicomisarios del SSAS pueden tomar decisiones sobre qué activos se compran, alquilan o venden, y decidir cuándo se adquieren o enajenan esos activos, sujeto al acuerdo unánime de todos los fideicomisarios.
La gama de activos permitidos por HMRC incluye: [5]
- Acciones independientemente de si cotizan o no en una bolsa de valores reconocida y de si la empresa es una empresa del Reino Unido o una empresa extranjera
- Futuros y opciones negociados en bolsas de futuros reconocidas
- Unidades fiduciarias autorizadas del Reino Unido y OEIC y otros fondos OICVM
- Fideicomisos de unidad no autorizados que no invierten en propiedad residencial
- Fideicomisos de inversión sujetos a la regulación de la FCA
- Fondos de seguros unificados de aseguradoras de la UE e IPA
- Activos intangibles como propiedad intelectual (PI)
- Depósitos e intereses de depósitos
- Propiedad comercial (incluidas habitaciones de hotel, con ciertas restricciones)
- Políticas de dotación negociadas
- Productos derivados como un contrato por diferencia (CFD)
- Lingotes de oro , que está específicamente permitido en la legislación [6]
Las inversiones actualmente permitidas por la legislación primaria pero posteriormente sujetas a fuertes sanciones fiscales incluyen:
- Cualquier artículo de propiedad mueble tangible (cuyo valor de mercado no exceda las £ 6,000), sujeto a condiciones adicionales sobre el uso de la propiedad.
- otros activos exóticos como autos antiguos, vino, sellos y arte
- Propiedad residencial
Reglas de beneficios
Los beneficios de pensión pagaderos incluyen una suma en efectivo libre de impuestos a partir de los 50/55 años; más los ingresos por pensiones pagados por el plan de pensiones. En caso de muerte, los beneficios se pueden pagar a los beneficiarios, se aplican reglas especiales en caso de muerte después de los 75 años. No hay ningún requisito para comprar una anualidad. http://www.hmrc.gov.uk/manuals/rpsmmanual/rpsm09100300.htm
Referencias
- ^ Wensley Mackay Ltd - Detalles de SSAS
- ^ Simplificación de impuestos de pensiones de aduanas e ingresos de HM
- ^ RPSM - ¿Cuántas acciones de mi empresa puede adquirir mi plan de pensiones?
- ^ RPSM - Administrador del esquema
- ^ "Manual de plan de pensiones registrado (RPSM)" . Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC).
- ^ "Manual de regímenes de pensiones registrados (RPSM)" . Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC).