En la teoría de la elección pública , la elección fiscal (a veces llamada soberanía del contribuyente , [1] asignación o subsidiariedad fiscal [2] [ verificación fallida ] ) es la creencia de que los contribuyentes individuales deben tener control directo sobre cómo se gastan sus impuestos. Sus defensores aplican la teoría de la elección del consumidor a las finanzas públicas . Afirman que los contribuyentes reaccionan positivamente cuando se les permite asignar partes de sus impuestos a gastos específicos. [3] [4] [5]
Relación fiscal entre el estado y los contribuyentes
El término soberanía fiscal enfatiza la percepción de igualdad entre el estado y el contribuyente , en lugar de la visión tradicional de la posición dominante del estado en la fiscalidad . Viktoria Raritska, que se remonta a la legitimidad del estado, señala que "la legitimidad del estado como institución formal se sustenta en el rechazo del pueblo a sus libertades y un acuerdo de someterse al gobierno a cambio de la protección de sus derechos garantizados". . [6] Los defensores de la soberanía fiscal creen que en un sistema tradicional de impuestos, el contribuyente renuncia a su libertad natural a cambio de la protección del Estado y la prestación de servicios públicos ; lo que impulsa al Estado a tomar el interés público como su obligación de mantener el orden social y la seguridad ciudadana .
Esta relación mutua hace de los impuestos un vínculo entre el estado y los contribuyentes . Los defensores de la soberanía fiscal creen que en tal relación, el contribuyente otorga poder al estado para asegurar la satisfacción del interés público . Además, proponen que el contribuyente haya otorgado al Estado soberanía fiscal. “Es por el hecho de que el contribuyente dota al estado de soberanía fiscal. Así, el Estado no solo tiene los derechos tributarios, sino también las obligaciones, que corresponden a los derechos del contribuyente ”. [6] Por lo tanto, la existencia de la soberanía fiscal percibida del estado se atribuye al contribuyente .
La teoría del economista sueco Knut Wicksell también sostiene que "la tributación debe basarse en el principio de valor y contravalor, como si la tributación fuera una transacción voluntaria entre el individuo y el Estado". [7]
Opiniones
Daniel J. Brown [1] examina los planes de objetivos fiscales en los programas educativos.
Alan T. Peacock , en su libro de 1961 The Welfare Society , [ página necesaria ] aboga por una mayor diversidad en los servicios públicos (educación, vivienda, hospitales). [ aclaración necesaria ]
Cantidades óptimas de bienes públicos
Según Vincent y Elinor Ostrom, es posible que el gobierno pueda ofrecer en exceso, y un acuerdo de mercado, una oferta insuficiente de aquellos bienes públicos para los que la exclusión no es factible. [8] [9]
Voto a pie versus elección de impuestos
El voto a pie y el voto con los impuestos propios son dos métodos que se han propuesto para permitir que los contribuyentes revelen sus preferencias por las políticas públicas. El voto a pie se refiere al lugar donde la gente se traslada a áreas que ofrecen un paquete más atractivo de políticas públicas. En teoría, el voto a pie obligaría a los gobiernos locales a competir por los contribuyentes. La elección de impuestos, por otro lado, permitiría a los contribuyentes indicar sus preferencias con sus impuestos individuales.
- En el modelo Tiebout, por ejemplo, hay movilidad gratuita; los individuos buscan una jurisdicción que proporcione exactamente el nivel de producción del bien público que desean consumir. Al hacerlo, revelan sus preferencias por los productos públicos "locales" y generan un resultado Pareto-eficiente en el sector público. - Wallace E. Oates [10]
Medidas legislativas
El Congreso de los Estados Unidos ha presentado cuatro proyectos de ley relacionados con la elección de impuestos desde 1971. El Fondo de Campaña para las Elecciones Presidenciales , promulgado en 1971, permite a los contribuyentes asignar $ 3 de sus impuestos a las campañas electorales presidenciales. La Ley de Reducción de Deuda de Elección de los Contribuyentes de 2000 habría permitido a los contribuyentes destinar dinero para la reducción de la deuda nacional. [11] La Ley de Exclusión de la Guerra de Irak de 2007 habría permitido a los contribuyentes asignar dinero para ciertos programas sociales. [12] La ley Ponga su dinero donde esté su boca de 2011 hubiera permitido a los contribuyentes hacer contribuciones voluntarias (no pagos de impuestos) al gobierno. [13] [14] Estos proyectos de ley posteriores murieron en comisión.
En la cultura popular
- Cuando se le preguntó cuál sería su primera orden ejecutiva como presidenta , Ellen DeGeneres abogó por una combinación de impuestos voluntarios y elección de impuestos, afirmando que "debe poder elegir a dónde va su dinero en lugar de darlo y dejar que ellos decidan, creo que usted debe decidir . " [15]
- En 2009, durante la crisis financiera mundial , el Papa Benedicto XVI abogó por una forma de elección fiscal en su tercera encíclica : [16]
Un posible enfoque de la ayuda al desarrollo sería aplicar de manera efectiva lo que se conoce como subsidiariedad fiscal, permitiendo que los ciudadanos decidan cómo asignar una parte de los impuestos que pagan al Estado. Siempre que no degenere en la promoción de intereses especiales, esto puede ayudar a estimular formas de solidaridad asistencial desde abajo, con obvios beneficios también en el ámbito de la solidaridad para el desarrollo.
Ver también
- Arquitectura de elección
- Impuesto local
- Impuesto hipotecado
- Reforma microeconómica
- Nueva administración pública
- Presupuesto participativo
- Ley del Fondo de Impuestos de Paz y Libertad Religiosa
- Reforma fiscal
- Tributación voluntaria
- Tu cortas
- Motivación, agencia y política pública
- Empujar
- La otra mano invisible
Referencias
- ↑ a b Brown, Daniel J. (Otoño de 1979). "El caso de los planes de objetivos fiscales". Revista de Finanzas de la Educación . Prensa de la Universidad de Illinois. 5 (2): 215–224. JSTOR 40703229 .
Para los educadores, estos "nuevos" valores reflejan una demanda de soberanía de los contribuyentes, una mayor elección entre los programas educativos y una mayor capacidad de respuesta por parte de los sistemas educativos.
- ^ Buchanan 1963 .
- ^ Lamberton, Cait (4 de marzo de 2011). "Tu dinero, tu elección" . Democracia: una revista de ideas .
- ^ Sherry Xin Li; Catherine Eckel; Philip J. Grossman; Tara Larson Brown. "¿Las asignaciones aumentan las donaciones al gobierno?". CiteSeerX 10.1.1.415.2207 . Cite journal requiere
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( ayuda ) - ^ Alm, James; Jackson, Betty R .; McKee, Michael (1993). "Cambio fiscal, instituciones de decisión colectiva y cumplimiento tributario". Revista de organización y comportamiento económico . 22 (3): 285-303. doi : 10.1016 / 0167-2681 (93) 90003-8 .
- ^ a b Sistema de derecho financiero: sistema de derecho tributario: actas de congresos . Masarykova univerzita. Katedra finančního práva a národního hospodářství. (1ª ed.). Brno. 2015. ISBN 978-80-210-7827-7. OCLC 920663188 .CS1 maint: otros ( enlace )
- ^ Johnsen, Garmann (diciembre de 1994). "El impacto de la controversia escandinava sobre los impuestos justos en la elección pública; un homenaje tardío a Einar Einarson". Elección pública . 81 (3–4): 323–338. doi : 10.1007 / bf01053236 . ISSN 0048-5829 . S2CID 154569863 .
- ^ Kennett, Patricia (2008). Gobernanza, globalización y políticas públicas . Edward Elgar Publishing. pag. 56. ISBN 978-1845424367
- ^ Vincent Ostrom; Elinor Ostrom (2003). "Bienes públicos y elecciones públicas" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 20 de mayo de 2005.
- ^ Oates, Wallace E. (mayo de 2006), Sobre la teoría y la práctica de la descentralización fiscal (PDF) , Lexington, KY: Instituto de Federalismo y Relaciones Intergubernamentales, archivado desde el original (PDF) el 1 de diciembre de 2008
- ^ Ley de reducción de la deuda de elección de los contribuyentes
- ^ Optar por la ley de guerra de Irak de 2007
- ^ Pon tu dinero donde está tu boca
- ^ Kasperowicz, Pete, "El representante Campbell propone un cambio de formulario de impuestos para alentar las donaciones al gobierno" . The Hill ", 18 de abril de 2011.
- ^ Ellen DeGeneres, Mario Lopez (4 de mayo de 2016). Qué haría Ellen DeGeneres si fuera presidenta . Extra . Archivado desde el original el 11 de mayo de 2016.
- ^ Benedicto XVI (7 de julio de 2009). "Caritas in Veritate 'Caridad en la verdad ' " . Editorial del Vaticano . Archivado desde el original el 2 de septiembre de 2011 . Consultado el 7 de julio de 2009 .
Otras lecturas
- Baker, Russell - Elección de los contribuyentes The New York Times. 1990
- Binowski, Bretaña - Por qué los impuestos obligatorios son malos y cómo el gobierno debería arreglarlos (pero probablemente no lo hará) . Forbes. 18 de junio de 2012
- Blinder, Alan S. - La economía de las finanzas públicas: Ensayos 1989
- Buchanan, James M. - Finanzas públicas en el proceso democrático: instituciones fiscales y elección individual 1967
- Buchanan, James M. (1963). "La economía de los impuestos específicos". Revista de Economía Política . 71 (5): 457–469. doi : 10.1086 / 258794 . JSTOR 1829016 . S2CID 153517472 .
- Le Grand, Julian - La otra mano invisible: prestación de servicios públicos mediante la elección y la competencia 2007