La presentación de información fiscal en los Estados Unidos es un requisito para que las organizaciones informen los pagos salariales y no salariales realizados en el curso de su actividad comercial o empresarial al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esta área de informes gubernamentales y responsabilidad corporativa está en continuo crecimiento, y conlleva una gran cantidad de requisitos reglamentarios [1] establecidos por el gobierno federal y los estados . Actualmente existen más de 30 tipos de declaraciones de información tributaria requeridas por el gobierno federal, [2] y proporcionan la principal medida de verificación cruzada que tiene el IRS para verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos presentadas por contribuyentes individuales.
Devoluciones de información
La declaración de información fiscal más familiar para el mayor número de personas es el Formulario W-2 , que informa los salarios y otras formas de compensación pagadas a los empleados. También hay muchos formularios que se utilizan para informar ingresos no salariales y para informar transacciones que pueden dar derecho a un contribuyente a obtener un crédito en una declaración de impuestos individual. Estos formularios no salariales son los formularios 1099 (de los cuales hay 16 tipos), los formularios 1098 (de los cuales hay cuatro tipos) y los formularios 5498 (de los cuales hay tres tipos).
Cada devolución de información reporta un tipo diferente de pago o transacción; algunos se utilizan para múltiples tipos de transacciones. Además, cada declaración de información tiene sus propias reglas únicas sobre cuándo, qué y la cantidad a informar, lo que dificulta el seguimiento de las obligaciones de presentación de informes. La complejidad que surge al presentar grandes volúmenes de declaraciones de información requiere que muchos declarantes dependan de software de informes de información de terceros.
El formulario 1099-INT informa los intereses pagados sobre los depósitos en instituciones financieras (y también algunos otros tipos de intereses comerciales). El formulario 1099-S informa los ingresos de la venta de bienes raíces. El formulario 1099-R informa los pagos de pensiones , anualidades , planes de jubilación y participación en las ganancias, cuentas IRA y algunas formas de seguro. Los formularios 1099-DIV, 1099-B y 1099-OID informan varios ingresos y transacciones de inversiones. El formulario 1099-MISC informa una variedad de pagos que incluyen alquiler , ingresos del seguro de cosechas , pagos del llamado " paracaídas dorado ", regalías , pagos por tratamiento médico, ingresos de pescado que se vende en efectivo y pagos por servicios comerciales.
El formulario 1098 informa los intereses de una hipoteca ; El formulario 1098-T informa la matrícula y otros gastos educativos; El formulario 1098-E informa los intereses de los préstamos estudiantiles ; El formulario 1098-C informa el valor de un vehículo que ha sido donado a una organización benéfica.
Informe estatal
Estos son solo algunos de los formularios federales . Los estados tienen muchos formularios y requisitos de presentación de informes equivalentes. En conjunto, estos formularios de informes de información fiscal afectan a cientos de millones de personas y empresas, y requieren un gran compromiso de tiempo por parte de las empresas, las organizaciones sin fines de lucro y las instituciones educativas para administrar, preparar y archivar.
Penaltis
En su esfuerzo continuo por hacer cumplir las leyes tributarias e identificar los ingresos no declarados y no declarados, el IRS utiliza las declaraciones de información fiscal en comparación cruzada electrónica con las declaraciones de impuestos sobre la renta. Debido a esta dependencia de recibir declaraciones de información de los contribuyentes de ingresos, el IRS administra un sistema de evaluación de sanciones monetarias, [3] que pueden ser severas, a las empresas y otras entidades que no presenten todas las declaraciones de información que deben presentar. presentar o presentar las declaraciones con errores que dificultan que el IRS identifique a los contribuyentes que recibieron los ingresos.
Brecha fiscal
Una cantidad cada vez mayor de atención y aplicación del gobierno se está centrando en la presentación de información fiscal a medida que el Congreso de los Estados Unidos y la administración federal buscan formas de cerrar la " brecha fiscal " [4] de más de $ 300 mil millones anuales que serían recaudados por el gobierno federal. gobierno si todos los ingresos fueron reportados por individuos y empresas estadounidenses.
Cambios propuestos
Las propuestas actuales [5] a las regulaciones incluyen la retención de impuestos sobre los pagos a contratistas independientes, un requisito para que las compañías de tarjetas de crédito informen al IRS los ingresos brutos de las empresas que aceptan sus tarjetas y la eliminación de la exención corporativa a la declaración 1099.
Referencias
- ^ CÓDIGO DE ESTADOS UNIDOS: Título 26,6041. Información en origen
- ^ Una guía para las devoluciones de información
- ^ Instrucciones generales para los formularios 1099, 1098, 5498 y W-2G (2008)
- ^ Nuevo estudio del IRS proporciona una estimación preliminar de la brecha fiscal
- ^ https://www.irs.gov/pub/newsroom/budget-in-brief-2009.pdf