La tributación en las Islas Vírgenes Británicas es relativamente simple en comparación con los estándares; las fotocopias de todas las leyes fiscales de las Islas Vírgenes Británicas sumarían juntas unas 200 páginas de papel. [1]
Entre los artículos en las Islas Vírgenes Británicas que no están sujetos a impuestos:
- sin impuesto sobre las ganancias de capital ,
- sin impuesto sobre donaciones ,
- sin impuesto sobre las ventas ni impuesto al valor agregado ,
- sin impuesto sobre los beneficios ,
- sin impuestos sobre sucesiones o derechos de sucesión , y
- sin impuesto de sociedades
Técnicamente , en las Islas Vírgenes Británicas todavía se grava el impuesto sobre la renta para empresas y personas, pero la tasa impositiva se ha fijado en cero. [2] Sin embargo, las personas físicas están sujetas a una deducción de la nómina de hasta el 8% para los empleados y el 12% lo pagan los empleadores, en relación con todos los salarios superiores a 10.000 dólares estadounidenses por año.
La ausencia de la mayoría de las formas importantes de tributación en el Territorio ha llevado a que el país se incluya en la mayoría de las listas reconocidas de paraísos fiscales , [3] aunque la jurisdicción prefiere presentarse a sí misma como un moderno centro financiero extraterritorial .
Hay varias formas de impuestos y recaudación de ingresos en las Islas Vírgenes Británicas, pero la mayoría de los ingresos del Gobierno se obtienen directamente de los derechos de licencia anuales para las empresas extraterritoriales incorporadas en la jurisdicción.
Impuesto sobre la nómina
En 2005, las Islas Vírgenes Británicas introdujeron un impuesto sobre la nómina en relación con el empleo y el "empleo presunto" [4] dentro de las Islas Vírgenes Británicas. [5] La legislación se promulgó al mismo tiempo que el impuesto sobre la renta en el Territorio se redujo a cero. De hecho, las cifras no eran un equilibrio perfecto, y el Gobierno (deliberadamente) redujo la cantidad de ingresos fiscales que recibió al pasar al sistema de impuestos sobre la nómina.
El impuesto se paga a una tasa graduada según el tamaño del empleador. Las tasas actuales (a junio de 2007) son del 10% para los pequeños empleadores [6] y del 14% para los grandes empleadores. El 8% de la remuneración total es una deducción del empleado, el resto de la responsabilidad lo paga el empleador. Los primeros US $ 10.000 de remuneración están libres de impuestos sobre la nómina.
Impuesto de timbre
Ciertas transacciones limitadas en las Islas Vírgenes Británicas todavía están sujetas al impuesto de timbre . [7] La principal aplicación de la legislación sobre el impuesto de timbre se refiere a las transmisiones de bienes inmuebles o las transmisiones de acciones en empresas propietarias de bienes inmuebles. La tasa del impuesto de timbre sobre tales transacciones varía según la condición del cesionario; si el cesionario es un Perteneciente , el impuesto de timbre sobre las transferencias terrestres se evalúa en un 4%; si el cesionario es un No Perteneciente, se evalúa al 12%.
La legislación también incluye una serie de impuestos "traseros" que se impusieron hace muchos años y que subsisten sólo debido a la falta de atención en relación con la actualización de la legislación; las cantidades involucradas son mínimas y nunca se aplican en la práctica. Por ejemplo, los fletamentos están técnicamente sujetos a impuestos de timbre a una tasa de 50 ¢ en las Islas Vírgenes Británicas, pero a pesar de la floreciente industria de fletamentos sin tripulación , los fletadores rara vez pagan el impuesto de timbre.
Por separado, las Islas Vírgenes Británicas también imponen varias obligaciones documentales que se describen como distintas del impuesto de timbre en varias clases de instrumentos:
- El impuesto sobre los cheques se evalúa en 10 ¢ por cada instrumento negociable (incluidos los cheques de viajero ) que se presenten para su pago dentro del Territorio. [8]
- Los instrumentos fiduciarios se evalúan con un impuesto fiduciario de 200 dólares estadounidenses (a menos que sean fideicomisos caritativos o fideicomisos simples ). [9]
La razón para no referirse a estos impuestos documentales como derechos de timbre fue que, según la antigua Ley de Sociedades Comerciales Internacionales (Cap 291), las empresas constituidas en virtud de esa Ley estaban exentas del impuesto de timbre y, por lo tanto, para retener las obligaciones de pago para esas empresas, estaban exentas de impuestos de timbre. referido como 'deber de verificación' y 'deber de fideicomiso' respectivamente.
Impuesto territorial e impuesto a la vivienda
Los bienes raíces en las Islas Vírgenes Británicas están sujetos a impuestos nominales. [10] Debido a que las cantidades pagaderas son tan pequeñas, no es raro que los dueños de casa no paguen el impuesto y luego descarguen todos los impuestos atrasados y multas cuando vengan a vender su propiedad. El impuesto total sobre las propiedades residenciales rara vez supera los 100 dólares estadounidenses por año. El impuesto cuesta más recaudar de lo que aumenta. Durante la última revisión tributaria del Territorio, se consideraron enmendar la ley para reducir el monto de la recaudación de impuestos debido a la percepción de que penalizaba a los propietarios de segundas viviendas (pero no para abolir los impuestos).
Al igual que con el impuesto de timbre, las tasas del impuesto sobre la tierra son considerablemente más altas para los extranjeros que para los ciudadanos.
- Los miembros pagan anualmente:
- US $ 10.00 por el primer acre , o parte del mismo, y
- US $ 3.00 por cada acre subsiguiente, o parte del mismo.
- Los no pertenecientes pagan anualmente:
- US $ 50 por el primer medio acre, o parte del mismo,
- US $ 150 por el segundo medio acre, o parte del mismo, y
- US $ 50 por cada medio acre subsiguiente.
El impuesto sobre la vivienda se paga a la misma tasa para todas las personas y se evalúa al 1,5% del valor de alquiler anual de la casa. Existe una percepción general de que los valores de alquiler de las viviendas ocupadas por sus propietarios tienden a ser evaluados como más bajos que su valor real de alquiler real en el mercado.
Derechos arancelarios
Las importaciones en las Islas Vírgenes Británicas están, sujetas a ciertas excepciones limitadas, [11] sujetas a derechos de importación . [12] Aunque esto genera una cantidad modesta de ingresos del gobierno, tiende a utilizarse como una herramienta política y para evitar una competencia excesiva con los minoristas locales de las cercanas Islas Vírgenes de EE . UU .
Retención de impuestos de la UE
Al igual que la mayoría de los territorios británicos de ultramar , a las Islas Vírgenes Británicas se les impuso la retención de impuestos de la UE en relación con los pagos de intereses en la jurisdicción que son pagaderos a las personas físicas que residen en la Unión Europea . [13] La retención en origen no era obligatoria; los depositantes pueden optar por no pagar al acordar la divulgación completa de la información de su cuenta a las autoridades fiscales de su país de residencia. La implicación es que la retención en origen solo se aplica a aquellos que no están declarando adecuadamente sus ingresos en sus países de origen. Sin embargo, el pago de la retención en origen no exime a los ingresos de los impuestos sobre la renta aplicables en la jurisdicción de origen; no existe desgravación por doble imposición en virtud de la legislación pertinente.
Los montos recaudados por la retención de impuestos de la UE hasta la fecha han sido extremadamente modestos. [14] Hay dos razones probables para esto; en primer lugar, para un centro financiero extraterritorial, las Islas Vírgenes Británicas tienen una infraestructura bancaria subdesarrollada en comparación con (por ejemplo) las Islas Caimán o Jersey, por lo que se depositan sumas comparativamente modestas en los bancos del Territorio; En segundo lugar, la retención en origen solo afecta a los depósitos mantenidos por personas físicas, ya que la mayoría de las estructuras fiscales extraterritoriales implican el uso de una empresa extraterritorial o un fideicomiso extraterritorial , por lo que normalmente queda fuera del alcance del impuesto.
La retención de impuestos de la UE se abolió en favor de la divulgación de información con efecto a partir del 1 de enero de 2012. [15]
Otros impuestos varios
Las Islas Vírgenes Británicas tienen varios otros impuestos y gravámenes menores. Éstas incluyen:
- Impuesto sobre el automóvil, en virtud de la Ley de vehículos autónomos (alquileres) (impuestos) (capítulo 210)
- Impuesto hotelero, en virtud de la Ley de impuestos sobre el alojamiento en hoteles (capítulo 205)
- Impuesto sobre la renta del petróleo, de conformidad con la Ley del impuesto sobre la renta del petróleo (capítulo 209)
- Impuesto sobre los pasajeros, en virtud de la Ley del impuesto sobre los pasajeros (capítulo 208)
- Se aplica un impuesto a los fletadores, aunque se caracteriza como un "permiso" en virtud de la Ley de permisos de crucero (capítulo 207).
Además, hay una gran cantidad de tasas y cargos gubernamentales diversos que se recaudan de conformidad con la Ley de tasas, tasas y tasas estatutarias de 2005.
Ver también
- Ley fiscal de las Islas Vírgenes Británicas
Notas al pie
- ^ En comparación con, por ejemplo, el código fiscal de los Estados Unidos , que tiene aproximadamente 70.000 páginas. "¿Qué tan confuso es el código fiscal? Incluso el jefe del IRS recibe ayuda" . 21 de abril de 2010.
- ^ Ley del impuesto sobre la renta (capítulo 206); el impuesto sobre la renta se redujo a cero cuando se introdujo el impuesto sobre la nómina. Los ingresos del trabajo en el extranjero se gravaban anteriormente sobre la base de las remesas.
- ^ Véase, por ejemplo, la lista de la OCDE de paraísos fiscales que no cooperan (2000) , el proyecto de ley Dorgan-Levin-Feingold y la lista oficial del FMI Archivado el 27 de septiembre de 2007 en Wayback Machine .
- ^ "Empleo considerado" abarca ampliamente (i), socios en una sociedad , (ii) directores o (iii) accionistas de una empresa que participan activamente en la gestión del negocio y no son únicamente inversores pasivos.
- ^ Ley de impuestos sobre la nómina de 2004
- ^ Un pequeño empleador (definido en la Ley como "empleador de clase 1" es aquel que tiene una nómina de menos de US $ 150.000, una facturación de menos de US $ 300.000 y menos de 7 empleados o "empleados considerados" en total).
- ^ Ley de sellos (Cap 202)
- ^ Ley de verificación de derechos (Cap 201)
- ^ Ley de fideicomisarios (capítulo 303)
- ^ Ley de impuestos sobre la tierra y la vivienda (capítulo 207)
- ^ El equipo informático es uno de los más notables.
- ^ Ley de derechos de aduana (capítulo 105)
- ^ Ley de Asistencia Legal Mutua (Asuntos Tributarios) (Enmienda) 2005
- ^ Los montos recaudados nunca han superado los US $ 100.000 en total; no está claro si realmente cuesta más recaudar y vigilar el impuesto de lo que realmente aumenta.
- ^ Orden de asistencia legal mutua (asuntos fiscales) (intercambio automático de información), 2011