Una cuenta de ahorro individual ( ISA ; / aɪ s ə / ) es una clase de acuerdos de inversión minorista disponible para los residentes del Reino Unido. Introducidas por primera vez en 1999, las cuentas tienen un estatus fiscal favorable. Los pagos a la cuenta se realizan a partir de ingresos después de impuestos, luego la cuenta está exenta del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ganancias de capital sobre los rendimientos de la inversión, y no se pagan impuestos sobre el dinero retirado del esquema. Se puede mantener efectivo y una amplia gama de inversiones dentro del acuerdo, y no hay restricciones sobre cuándo o cuánto dinero se puede retirar. [1]Desde 2017, hay cuatro tipos de cuenta: ISA en efectivo, ISA de acciones y acciones, ISA de finanzas innovadoras ( IFISA ) e ISA de por vida. Cada contribuyente tiene un límite de inversión anual (£ 20,000 a partir de 2020-21 [actualizar]) que se puede dividir entre los cuatro tipos según se desee. Además, los niños menores de 18 años pueden tener un ISA junior , con un límite anual diferente.
Hasta que se introdujo el ISA de por vida en 2017, los ISA no eran una inversión de jubilación específica, pero cualquier tipo puede ser una herramienta útil para la planificación de la jubilación junto con las pensiones. [2]
Orígenes
Las NIA se introdujeron el 6 de abril de 1999, reemplazando los planes anteriores de capital personal (PEP; muy similar a una NIA de acciones y acciones) y las Cuentas especiales de ahorro exentas de impuestos (TESSA; muy similar a una NIA en efectivo). Otros ahorros con ventajas impositivas anteriores a las NIA incluyen muchos ofrecidos por National Savings and Investments , una institución estatal que en el pasado ha ofrecido una variedad de otras cuentas libres de impuestos, además de sus propias NIA.
Las ISA junior, introducidas en 2011, reemplazaron al Child Trust Fund . [3] [4]
Con algunas excepciones, como las de un plan de propiedad de acciones para empleados, todas las contribuciones de los inversores deben ser en efectivo, no en especie. Las ISA para adultos están disponibles para los residentes del Reino Unido mayores de 16 años, siempre que tengan un número de seguro nacional , pero las personas entre 16 y 18 años solo pueden usar el componente de efectivo para adultos o pueden usar una ISA para jóvenes.
Hay cuatro tipos generales de ISA para adultos: efectivo, acciones y participaciones, finanzas innovadoras (incluidos los préstamos entre pares) y de por vida.
Efectivo ISA
Una cuenta que disfruta del estado libre de impuestos, generalmente cuentas de depósito con protección del Esquema de Compensación de Servicios Financieros (FSCS) de £ 85,000 (pero también se permite el dinero del cliente con protección de £ 50,000 o dinero desprotegido; los proveedores deben aclarar la protección). [5] Estos son normalmente ofrecidos por bancos y sociedades de crédito a la vivienda, pero las empresas de inversión también pueden ofrecerlos. Es obligatorio que el dinero guardado en una ISA en efectivo esté disponible a pedido dentro de los 15 días, pero se permite tener una multa por pérdida de intereses por esto, y así es como los depósitos a plazo suelen estar disponibles. [6]
Ayuda para comprar ISA
Una ayuda para comprar ISA, introducida en 2015, es una forma de ISA en efectivo que recibe un bono del gobierno si el dinero se utiliza para pagar el depósito en la primera compra de una vivienda. [7] Se aplica la regla habitual de que se puede mantener cualquier número de cuentas con el mismo administrador de ISA, y muchos proveedores ofrecen la posibilidad de mantener tanto HTB como otras cuentas ISA en efectivo con dinero del año en curso. Sin embargo, solo se podía mantener una ISA de HTB en total, por lo que si se deseaba poner dinero del año en curso en la ISA de HTB, todos los demás fondos de ISA en efectivo del año en curso también tenían que pagarse en una ISA en efectivo con el mismo proveedor.
El Lifetime ISA, anunciado en marzo de 2016, reemplaza al HTB ISA. Las cuentas HTB podrían abrirse hasta el 30 de noviembre de 2019 y las contribuciones pueden continuar hasta el 30 de noviembre de 2029. [8] Un titular de cuenta también puede tener un ISA de por vida, aunque la bonificación del gobierno de solo una de las cuentas por persona puede usarse para una compra. Las transferencias de HTB a Lifetime ISA se permitieron a partir del año fiscal 2017-18, con arreglos de transición solo para ese año. [9] [10]
Se han criticado las ayudas para comprar ISA:
- Algunas cuentas se promocionaron con la implicación de que la bonificación podría destinarse al depósito en la compra de una casa, pero la bonificación solo está disponible al finalizar la venta, [8] y, por lo tanto, normalmente tiene el efecto de reducir el tamaño de la hipoteca del comprador. . [11]
- Se informó que el plan, que a mediados de 2017 había costado a los contribuyentes alrededor de £ 10 mil millones, había hecho poco para aumentar la oferta de viviendas de nueva construcción y, en cambio, los constructores de viviendas habían aumentado los precios y, por lo tanto, sus ganancias. [12]
El dinero de los inversores se invierte en "inversiones admisibles", que son: [13]
- dinero en efectivo
- Fondos autorizados por OICVM , como fondos de inversión y sociedades de inversión de capital variable
- fideicomisos de inversión que satisfacen diversas condiciones
- acciones de sociedades bursátiles que cotizan en una de las muchas bolsas de valores reconocidas. Meramente de ser negociado es insuficiente, tiene que ser una lista completa, y esto excluye PLUS -quoted y PLUS-negociado segmentos del mercado, pero PLUS en sí es aceptable; acciones en empresas que no cotizan en bolsa; garantías; futuros y opciones. Desde el 5 de agosto de 2013, las acciones de AIM están permitidas en las NIA. [14]
- valores de deuda pública como bonos gubernamentales , corporativos , obligaciones y eurobonos
- a partir del 1 de julio de 2014, algunas acciones diferidas de capital básico emitidas por sociedades de crédito a la vivienda , algunos tipos de pólizas de seguro y otras inversiones que anteriormente se consideraban de riesgo demasiado bajo.
Es obligatorio que el dinero mantenido en acciones y acciones ISA esté disponible a pedido dentro de los 30 días, pero se permite tener una multa por pérdida de intereses por esto. [6]
ISA de finanzas innovadoras
Las ISA financieras innovadoras (IF ISA o IFISA) estuvieron disponibles a partir del 6 de abril de 2016. [15] Son similares al efectivo y las ISA S&S, pero están diseñadas para ser utilizadas para inversiones de préstamos entre pares , que anteriormente no eran elegibles para mantenerse en una ISA. Solo las plataformas con autorización completa de la FCA (y el estado de administrador de ISA) son elegibles para ofrecer IF ISA; en el lanzamiento, esto prohibió todas las principales plataformas existentes porque estaban esperando autorización, dejando solo ocho en ese momento plataformas relativamente menores disponibles y 86 en espera de aprobación. [16] El crowdfunding basado en acciones , aunque similar a los préstamos entre pares, no está incluido en los productos elegibles para este tipo de ISA. [17]
A partir del 1 de noviembre de 2016, muchas obligaciones transferibles, incluidos valores de deuda y bonos, pasaron a ser elegibles para su inclusión siempre que sean emitidas por una empresa o una organización benéfica. Se pueden incluir tanto si se ofrecen a través de una plataforma P2P como si no. [18] [19]
Las mismas reglas con respecto a los límites de suscripción y transferencias son aplicables a la IF ISA que a otras ISA adultas, incluidas las restricciones de dinero del año en curso que va a un solo gerente de ISA y un número ilimitado de gerentes para el dinero del año anterior. [20]
ISA de por vida
En el Presupuesto de 2016 se anunció que se introduciría un ISA de por vida a partir del 6 de abril de 2017 como una forma más flexible de ahorrar tanto para la compra de una vivienda como para la jubilación. Solo los que tienen entre 18 y 40 años pueden abrir una cuenta, y al final del año fiscal (o cuando se usa para la compra) se pagará una bonificación del 25% sobre las contribuciones de hasta £ 4,000 al año. Las 4.000 libras esterlinas forman parte de la asignación anual total de la ISA, no además de ella. Al cumplir los 50 años, no se puede agregar más dinero a la cuenta y cesa la elegibilidad para el bono del 25%, pero la cuenta seguirá ganando intereses o retornos de inversión. [21] Las cuentas tienen el mismo tratamiento fiscal sobre sucesiones que otras NIA. [22]
Las inversiones permitidas son en efectivo o S&S ISA, y en cuanto a ellas se permite cualquier número de cuentas, pero solo una cuenta puede contener dinero del año en curso. Después de que la cuenta haya estado abierta durante al menos 12 meses, el dinero se puede usar para comprar una primera casa con una hipoteca y un precio de hasta £ 450,000; el dinero se paga al transportista y se puede devolver a la ISA si la venta no se completa. Existen restricciones para evitar el abuso del esquema, por ejemplo, aquellos que compran una casa con un LISA no pueden alquilar la propiedad. [23]
El dinero se puede retirar al comprar una primera casa o después de cumplir los 60 años. Una persona a la que se le diagnostica una afección médica con una esperanza de vida de menos de un año puede retirar el monto total, incluido el bono sin penalización, a cualquier edad, utilizando la definición en la ley de pensiones similar. Cualquier otro retiro, incluidas las transferencias a otro tipo de ISA, incurre en un cargo del 25%. [21] Aunque el bono y la penalización son ambos del 25%, aquellos que retiren fondos con fines puramente monetarios no enumerados anteriormente saldrán perdiendo financieramente, como se demuestra en el ejemplo a continuación.
- £ 1,000 pagados + bonificación del gobierno al 25% = £ 1,250 - cargo de penalización al 25% = £ 937.50 = pérdida "neta" de £ 62.50
Sin embargo, el gobierno ha creado un precedente en el que este cargo de multa puede reducirse durante períodos de malas perspectivas económicas y el LISA se puede utilizar efectivamente como un fondo de emergencia . Las multas se redujeron del 25% al 20% en los retiros entre el 6 de marzo de 2020 y el 5 de abril de 2021 debido a la recesión derivada de la pandemia COVID-19 . [24] Esta reducción a una multa del 20% devuelve efectivamente la misma cantidad de dinero que el acreedor puso efectivamente y, por lo tanto, no pierde dinero financieramente.
ISA junior
Las ISA junior se introdujeron el 1 de noviembre de 2011 con un límite de suscripción inicial de £ 3,600, que se incrementó a £ 9,000 en el momento del año fiscal 2020-21. [25] A los 18 años, la JISA se convierte en una ISA adulta. [26] Al igual que las NIA para adultos, las JISA están disponibles tanto en efectivo como en acciones y acciones. El dinero no se puede retirar hasta los 18 años a menos que se acuerde un reclamo por enfermedad terminal o después del cierre de la cuenta después de la muerte del niño. Un niño puede abrir su propia cuenta a partir de los 16 años, de lo contrario una persona con responsabilidad parental puede hacerlo. Están disponibles para quienes son:
- menores de 18 años y
- nació el 3 de enero de 2011 o después de esa fecha o no tiene una cuenta CTF , y
- es residente y residente habitual en el Reino Unido, o es un sirviente de la Corona del Reino Unido, está casado o en una sociedad civil con un sirviente de la Corona, o es dependiente de un sirviente de la Corona.
A diferencia de un ISA adulto, un niño solo puede tener un total de un ISA en efectivo y un ISA de acciones y acciones, incluido todo el dinero de años anteriores, pero las transferencias de estas dos cuentas se pueden realizar entre proveedores como para cuentas de adultos. Se puede utilizar hasta el límite total de JISA para cualquier combinación de efectivo y suscripciones de acciones y acciones a ISA. Se puede retener un ISA en efectivo adicional para adultos entre los 16 y los 18 años. En el año en que un niño cumple 18 años, se pueden usar los límites completos de ISA para adultos y niños. A diferencia de las ISA para adultos, una JISA permite transferencias del formulario S&S al formulario en efectivo.
Cada niño ISA tiene un único contacto registrado, una persona con responsabilidad parental. A partir de los 16 años, un niño puede registrarse para ser su propio contacto y este registro normalmente no se puede revertir. Salvo en ese caso y los padres adoptivos se registren, se contactará con el contacto previamente registrado para obtener su consentimiento para un cambio de contacto.
Límites de suscripción
Existen restricciones para invertir en ISA en cada año fiscal (6 de abril al 5 de abril siguiente) que afectan el tipo de ISA que se puede abrir y el monto acumulado de inversión durante el transcurso de ese año. Las restricciones clave son:
- Los límites son por ISA, no por cuenta, por lo que puede tener muchas cuentas con dinero del año actual en un administrador, todo dentro del mismo ISA general. Esto a veces se denomina "ISA dividido".
- No se puede pagar más de la cantidad límite anual y la cantidad que puede ser en efectivo solía estar restringida en una ISA para adultos. Cualquier cantidad que no se use en efectivo se puede usar en otros tipos de ISA.
- El dinero recién suscrito (pagado) en el año fiscal en curso solo se puede mantener en una Cuenta de Ahorros Individual de cada tipo.
- Por ejemplo, el dinero de la suscripción de ISA en efectivo del año en curso se puede mantener en una ayuda para comprar una cuenta, cuentas de acceso instantáneo, cuentas de tasa fija, cuentas de tasa variable y cuentas de depósito con el mismo administrador de ISA en efectivo en la misma ISA general, aunque sea cinco o más. más cuentas. Ninguno podría mantenerse en ninguna cuenta dentro de otra ISA en efectivo en otro lugar. La introducción de la ayuda para comprar ISA en efectivo hizo que esta flexibilidad dentro de una ISA fuera más significativa porque no puede usar el límite de efectivo completo.
- Siempre que los límites de contribución anual no se excedan significativamente, se puede esperar que HMRC perdone una transgresión utilizando demasiados administradores / cuentas de ISA y simplemente publique una carta recordando las reglas después de que las declaraciones anuales de los proveedores de ISA revelen el problema. [27] No se debe confiar en esto, ya que queda a discreción de HMRC.
Estas restricciones solo se aplican al dinero pagado durante el año fiscal en curso. Para las ISA adultas, un número ilimitado de cuentas de administradores de ISA puede contener dinero de años anteriores y se puede mover libremente entre gerentes mediante solicitudes de transferencia de ISA.
Año fiscal | Límite de adultos (efectivo, S&S e IF combinados) | Límite de ISA de por vida | Límite junior |
---|---|---|---|
2015/2016 | £ 15,240 | N / A | 4.080 £ |
2016/2017 [28] | £ 15,240 | N / A | 4.080 £ |
2017/2018 [29] | £ 20 000 | 4.000 £ | 4.128 £ |
2018/2019 [30] | £ 20 000 | 4.000 £ | 4.260 £ |
2019/2020 [30] | £ 20 000 | 4.000 £ | 4.368 £ |
2020/2021 [31] | £ 20 000 | 4.000 £ | £ 9,000 |
Reglas de transferencia
Se permiten transferencias entre proveedores. Una transferencia de una ISA en efectivo a otra ISA en efectivo generalmente debe completarse dentro de los 15 días hábiles. Cualquier otro tipo de transferencia de cuenta generalmente debe completarse dentro de los 30 días. [32] Existe una variedad de restricciones y soluciones:
- La transferencia debe ser realizada por los encargados. Si un ahorrador retira el dinero del administrador existente, la reinversión posterior se tratará como una nueva suscripción de ISA y está sujeta al límite de suscripción del año actual. HMRC permite una sola transferencia automática ISA de efectivo mediante retiro y depósito por año. Todo el dinero del año en curso debe eliminarse de la cuenta de origen. [33]
- Al realizar la transferencia, aún es necesario cumplir con la regla de que solo puede tener un administrador de ISA de efectivo y un administrador de ISA de S&S en uso al mismo tiempo con dinero pagado del año fiscal actual. Transferencia de dinero en efectivo de ISA pagado durante el año en curso debe ser todo el dinero si es a otro administrador de efectivo de ISA. Si la transferencia es de efectivo a otro tipo, la transferencia puede ser parcial pero debe ser al primer ISA del año de ese tipo o al que ya se usó para el dinero del año en curso. Después de la transferencia al otro tipo, el dinero cuenta contra su límite, no el límite de efectivo. [33]
- Antes de transferir acciones de un administrador / plataforma / proveedor de ISA a otro, vale la pena comprobar que el nuevo proveedor aceptará todas las acciones que tenga en su ISA. Los proveedores tienen diferentes criterios para decidir si una acción en particular puede o no calificar para el estado ISA dentro de su plataforma y es posible que no tenga más remedio que liquidar esa acción o retirarla del contenedor ISA.
- Para el dinero del año en curso, puede transferir de una ISA en efectivo a una ISA de S&S, luego retirar el dinero de la ISA de S&S y volver a depositar parte o todo el dinero en otra ISA en efectivo, sujeto al límite de contribución anual. Esto le permite eludir las restricciones de "solo dinero nuevo" impuestas por algunas ISA en efectivo que no aceptarán transferencias, siempre que tenga suficiente asignación anual disponible.
- Productos más antiguos:
- Si las contribuciones originales se hicieron a un maxi ISA o un mini ISA no tiene ningún efecto sobre la transferencia.
- El efectivo dentro de un TOISA ( ISA solo para TESSA ) se trata como un componente de efectivo y puede transferirse a un ISA de efectivo "normal".
Funciones ISA flexibles
Las Funciones Flexibles de ISA son funciones complementarias opcionales introducidas a partir del 6 de abril de 2016 para cualquier tipo de ISA para adultos que permiten retirar efectivo y volver a depositarlo en el mismo año fiscal. Los proveedores no están obligados a implementar las características de flexibilidad y no tienen que implementarlas todas si permiten algunas. Una persona puede retirar una cantidad ilimitada de dinero de una cuenta y devolverla hasta ese monto dentro del mismo año fiscal sin que se cuente contra el límite de suscripción anual. Una persona con 100.000 libras esterlinas de dinero del año pasado podría retirar, por ejemplo, 90.000 libras esterlinas el 15 de abril y volver a depositarlas como desee dentro del año fiscal. Si se realiza una transferencia, a la empresa que recibe la transferencia solo se le informa el monto de la asignación disponible para el año en curso, si corresponde. [34]
Si se retira dinero del año en curso, ese dinero se puede usar para suscribirse a un tipo diferente de ISA en el año actual sin tener que reemplazarlo en el ISA flexible del que se retiró. Esto es particularmente útil si tanto el dinero del año actual como el del año pasado se retiraron de la misma cuenta. De lo contrario, todo el dinero del año pasado tendría que ser reemplazado antes de que cualquier dinero del año en curso cuente como reemplazado, debido a las reglas de que el dinero del año en curso es el primero que se retira y el último que se reemplaza. El dinero del año anterior tiene que ser reemplazado antes de ser transferido en la forma de transferencia habitual de ISA, no debe colocarse directamente en la nueva cuenta o contará como una nueva suscripción del año actual en lugar de un reemplazo.
Tratamiento fiscal
Los intereses sobre el efectivo mantenido en una ISA, incluidas las acciones y las ISA de acciones, [35] no están sujetos al impuesto sobre la renta . [36]
Los dividendos no están sujetos a impuestos adicionales, los intereses de los bonos no están gravados y las ganancias de capital no están gravadas (ni las pérdidas de capital pueden usarse para compensar otras ganancias).
No es necesario declarar intereses u otros ingresos, ganancias de capital o transacciones a HMRC, ya que no son ingresos imponibles. Esta es una reducción considerable del papeleo para los comerciantes activos o para aquellos a quienes se les puede exigir que informen sus operaciones porque tienen un valor total de ventas que excede cuatro veces la asignación anual de CGT, lo que fuera de una envoltura de impuestos requeriría que todas las operaciones se informen, incluso si hay no hay que pagar impuestos sobre las ganancias de capital.
Dado que los ingresos no están sujetos a impuestos, no se contabilizaron para la reducción de la desgravación del impuesto sobre la renta personal relacionada con la edad cuando existía dicha desgravación adicional.
Muerte del inversionista
El efectivo o las inversiones mantenidas en ISA normalmente están sujetos al impuesto sobre sucesiones cuando el titular de la cuenta fallece, si su patrimonio se valora por encima de la banda de tasa cero de IHT . Desde agosto de 2013, fue posible mantener acciones que cotizan en AIM en acciones y acciones de ISA, algunas de las cuales califican para el alivio comercial; [37] De esta manera, una cartera de acciones y participaciones de ISA que consta de estos valores puede obtenerse sin estar sujeta al impuesto sobre sucesiones, siempre que los valores calificados se hayan retenido durante al menos dos años después de su muerte. [38]
En caso de fallecimiento de inversores de ISA a partir del 3 de diciembre de 2014, el cónyuge sobreviviente o socio civil puede solicitar un aumento de la asignación de ISA en forma de Suscripción Permitida Adicional. [39] Esta asignación es independiente de la asignación anual normal y se basa en el valor de la ISA del fallecido; está disponible si el cónyuge sobreviviente o la pareja civil heredó o no los activos de ISA. [40]
Financiar supermercados y proveedores de ISA autoseleccionados
No existe una distinción legal entre un supermercado de fondos y un proveedor de ISA autoseleccionado. Estos son simplemente términos de marketing utilizados por los proveedores de acciones y acciones de ISA para distinguir el tipo de negocio que tienden a buscar. Las empresas que favorecen los negocios de inversión colectiva a menudo se denominan a sí mismas supermercados de fondos, mientras que las empresas que se centran en la negociación de acciones a menudo se denominan proveedores de ISA autoseleccionados. Una empresa puede ofrecer libremente todo tipo de inversiones permitidas, independientemente de su nombre, y muchas lo hacen. Otros optan por ofrecer solo fondos de inversión colectiva. Es posible que un individuo no sea el proveedor de su propia ISA. [13]
A excepción de las casas de fondos, es habitual que los proveedores ofrezcan la posibilidad de mantener fondos administrados por muchas organizaciones diferentes.
Antes del efecto de la Revisión de distribución minorista , era normal que los administradores de fondos pagaran a los proveedores de S&S con cargo a sus cargos habituales, aunque algunos pueden tener cargos de negociación explícitos y cobrar la comisión, mientras que otros pueden cobrar y reembolsar todas las comisiones. Esto ahora está prohibido para los nuevos clientes a los que se les debe cobrar una tarifa. En el período de transición actual, los clientes existentes pueden tener una combinación de inversiones que pagan comisiones y las versiones "limpias" que no pagan comisiones, quizás pagando una tarifa de plataforma solo por la parte limpia. Algunos proveedores han optado por estar limpios únicamente. Es posible que se reembolsen algunas comisiones a los clientes, pero esto no es obligatorio.
Ejemplos de proveedores de ISA que han sido identificados como buenos por The Lang Cat e Investors Chronicle [41] son, en orden de mención, Hargreaves Lansdown's Vantage Service , AJ Bell Youinvest , Charles Stanley Direct , Bestinvest's Online Investment Service , Barclays Stockbrokers , TD Direct Investing ( desde que lo compró Interactive Investor), Alliance Trust Savings , Interactive Investor y The Share Center .
Cargos
El componente de efectivo de ISA normalmente no tiene cargos revelados. La empresa puede ganar dinero con las diferencias entre sus tasas de depósito y préstamos, tarifas, diferencias entre las tasas de depósito mayoristas y minoristas u otros medios. Por ejemplo, Hargreaves Lansdown cotizó un margen de beneficio del 0,8% sobre el efectivo mantenido en su plataforma Vantage en la primavera de 2014. Algunos proveedores cobran una tarifa por la transferencia a otro proveedor.
El "re-registro" anual incorporado de una ISA puede generar una tarifa que se puede extraer automáticamente de una cuenta, aunque esto normalmente lo hacen las empresas especializadas en transacciones de acciones, no las que usan fondos o tanto fondos como acciones.
Acciones y participaciones Los supermercados de fondos ISA a menudo reducen algunos o todos los cargos iniciales y anuales realizados por las casas de fondos por debajo del nivel pagado cuando se compra directamente al proveedor del fondo, a menudo a cero cargos iniciales. Algunos proveedores cobran cargos de negociación incluso por transacciones de fondos, por lo general empresas que desean inversiones directas en acciones más que inversiones en fondos. Los cargos por negociación de acciones son normales incluso de proveedores que no cobran por transacciones de fondos. Las empresas que se centran principalmente en transacciones de fondos tienden a tener cargos por negociación de acciones más altos que los proveedores que se especializan en transacciones de acciones.
Historia
Límites de suscripción anteriores
Año fiscal | Límite de efectivo | Límite de acciones y acciones | Límite total de suscripción | Límite ISA junior |
---|---|---|---|---|
1999/2000 a 2007/2008 (mini) | £ 3,000 | 4.000 £ | £ 7,000 | no disponible |
1999/2000 hasta 2007/2008 (maxi) | £ 3,000 | £ 7,000 | £ 7,000 | no disponible |
2008/2009 [42] | 3.600 £ | 7.200 £ | 7.200 £ | no disponible |
2009/2010 | 3.600 £ (5.100 £ para mayores de 50 años desde el 6 de octubre de 2009 [43] ) | 7.200 £ | 7.200 £ (10.200 £ para mayores de 50 años) | no disponible |
2010/2011 [44] | £ 5,100 | £ 10,200 | £ 10,200 | no disponible |
2011/2012 [45] | 5.340 £ | £ 10,680 | £ 10,680 | £ 3.600 [26] |
2012/2013 [26] | 5.640 £ | £ 11,280 | £ 11,280 | 3.600 £ |
2013/2014 | 5.760 £ | £ 11,520 | £ 11,520 | 3.720 £ |
2014/2015 [46] Desde el 1 de julio de 2014 | £ 5.940 £ 15.000 | £ 11,880 £ 15,000 | £ 11,880 £ 15,000 | 3.840 £ 4.000 £ |
2015/2016 a 2016/17 | £ 15,240 | £ 15,240 | £ 15,240 | 4.080 £ |
2017/2018 | £ 20 000 | £ 20 000 | £ 20 000 | 4.128 £ |
2018/2019 | £ 20 000 | £ 20 000 | £ 20 000 | 4.260 £ |
En el Presupuesto de marzo de 2010, el entonces Ministro de Hacienda, Alistair Darling, anunció que en años futuros los límites aumentarían anualmente con la inflación, [47] redondeada a las 120 libras esterlinas más cercanas, para facilitar la aritmética para quienes utilizan esquemas de pago mensual. De 2013 a 2014, el índice de inflación utilizado se cambió de RPI a IPC .
El Ministro de Hacienda George Osborne anunció en el Presupuesto de marzo de 2014 que el límite de ISA para adultos se incrementaría a £ 15,000 a partir del 1 de julio de 2014, y el límite de Junior ISA a £ 4,000. A partir de esa fecha, a los ahorradores se les permitió invertir el monto total en efectivo o acciones y acciones, o una combinación de ambos. Los ahorradores también pueden cambiar acciones y acciones de ISA por ISA en efectivo. [48]
Restricciones eliminadas desde julio de 2014
Muchas restricciones se relajaron significativamente a partir del 1 de julio de 2014 [32] y se introdujo la marca [49] "Nueva ISA" para este lote de cambios:
- Se prohibió la transferencia de S&S ISA a ISA en efectivo. Se permitió efectivo a S&S desde 2008/2009. Un JISA siempre puede ir en ambas direcciones.
- Los intereses sobre efectivo en un ISA de S&S ya no están sujetos a un cargo del 20%. Todo el efectivo en una ISA de S&S está sujeto a las reglas de dinero del cliente de la FCA y los proveedores de ISA en efectivo pueden optar por participar si lo desean. [5]
- El efectivo ahora se puede guardar en un S&S ISA incluso cuando no esté destinado a la inversión. No había un límite de tiempo específico sobre cuánto tiempo se podía retener el efectivo según las reglas anteriores, solo si el gerente de ISA creía que el dinero se retenía para inversiones futuras.
- Al S&S ISA le quedaban cinco años en el momento de la restricción de compra de títulos de deuda pública, como bonos gubernamentales , corporativos , obligaciones y eurobonos. La redención condicional, como la basada en el posible desempeño futuro del mercado, era aceptable, al igual que la compañía prestataria o el gobierno reembolsando el valor anticipadamente o ejerciendo opciones si hay incumplimientos, riesgos de insolvencia o incumplimientos de los convenios.
- El S&S ISA tenía un requisito de una posibilidad creíble de perder al menos el 5% de la inversión, llamado prueba del 5%. [50] Las inversiones que no pasaron la prueba debían mantenerse en una ISA en efectivo en su lugar:
- Una ISA en efectivo aún puede mantener inversiones calificadas que no pasaron la prueba del 5% para la tenencia dentro de una ISA de acciones y acciones [50] antes del 1 de julio de 2014 [51] cuando se eliminó la prueba, pero esta facilidad rara vez, si es que alguna vez, estuvo disponible por un proveedor de ISA en efectivo. Dichas inversiones no serían depósitos y no tendrían la protección del FSCS de depósito; en su lugar, pueden tener la protección de inversión de £ 50,000, el proveedor debe aclarar la situación.
Transición y tipos más antiguos de ISA
Las PEP se convirtieron en ISA de acciones y participaciones, con una exención que les permitía continuar manteniendo inversiones que no podían mantenerse en una ISA de acciones y participaciones, siempre que la inversión cumpliera con las reglas de PEP anteriores a 2001.
Durante algún tiempo hubo Mini ISA, Maxi ISA e ISA exclusivas de TESSA. Un Mini ISA podría tener efectivo O acciones, potencialmente muchas si fuera operado por una casa de fondos o una plataforma, mientras que un Maxi ISA podría tener efectivo Y acciones. Cualquier persona residente en el Reino Unido de 18 años o más podría invertir en una 'maxi' ISA por año, con ambos componentes proporcionados por una sola institución financiera. Alternativamente, una persona podría invertir en dos 'mini' NIA, una para cada componente. Las dos mini ISA podrían ser con dos proveedores diferentes si el inversor lo desea.
El ISA exclusivo de TESSA era un tipo de ISA en efectivo financiado por un TESSA , otro predecesor del ISA. No se pudieron crear nuevos TESSA después del 5 de abril de 1999, por lo que el plazo requerido de cinco años de todos los TESSA finalizó el 5 de abril de 2004. Los TOISA se crearon para permitir que el capital original (excluidos los intereses) se invierta en un TESSA (hasta £ 9,000) para ser reinvertido en una forma libre de impuestos.
En el presupuesto de marzo de 2007 se aumentaron los límites para el año fiscal 2008/9. [42] A partir del ejercicio fiscal 2008/2009 se suprimió la distinción entre Mini y Maxi ISA.
Un componente de seguro estuvo disponible tanto en Maxi como en Mini ISA hasta el año fiscal 2005/06. Los fondos de inversión colectiva que alguna vez calificaron para este componente fueron reclasificados como elegibles para el componente Efectivo o Acciones y acciones.
Estándares CAT
En abril de 1999, el Gobierno introdujo un estándar CAT voluntario para las NIA (que significa "Cargos, Acceso y Condiciones") para facilitar su comprensión a los clientes sin experiencia y con la intención de que los costos más bajos atraigan a más inversores. El estándar no garantiza el rendimiento de la inversión o que los inversores comprarían o venderían el tipo correcto de inversión.
Muchos fondos de capital también cumplen con los estándares CAT, pero la restricción de costos generalmente significa que estos fondos son fondos indexados , que requieren poca administración y simplemente siguen un índice determinado, como el índice FTSE 100 .
Los estándares CAT fueron descontinuados por el Tesoro el 6 de abril de 2005 luego de la introducción del paquete de productos para las partes interesadas, aunque los estándares CAT existentes continuaron en los mismos términos y condiciones. [52]
Esquemas similares en otros países
Productos no pensionales:
- Cuenta de ahorros libre de impuestos (TFSA) (Canadá)
- El Plan d'épargne en actions (PEA) (Francia) tiene un límite de contribución vitalicio de 140 000 €. Las ventajas fiscales se pierden si se retira dinero en los primeros 5 años [53]
- Livret A (Francia)
- Cuenta de ahorro libre de impuestos (TFSA) (Sudáfrica) tiene un límite de contribución anual de ZAR 30.000 y un límite de contribución vitalicia de ZAR 500.000 [54]
- Индивидуальный инвестиционный счет (Cuenta de inversión individual, Rusia) tiene un límite de contribución anual de RUB 1.000.000. Las ventajas fiscales se pierden si la cuenta se cierra en los primeros tres años. Las inversiones están restringidas a valores cotizados en bolsas rusas. Los inversores pueden elegir entre una deducción fiscal del 13% sobre las contribuciones a la cuenta o un retiro libre de impuestos al cierre de la cuenta. [55]
- Piano Individuale di Risparmio (Plan de Ahorro Individual, PIR) (Italia) tiene un límite de contribución anual de 30.000 € y un límite de contribución vitalicia de 150.000 €. Las ventajas fiscales se pierden si el dinero se retira dentro de los 5 años. El 70% de la inversión debe ser en acciones de empresas con presencia en Italia y dentro de eso, el 30% debe ser en acciones de pequeñas o medianas empresas; Estos requisitos se pueden abordar invirtiendo en un fondo que cumpla con PIR. El PIR se introdujo en 2017 [56]
- Investeringssparkonto (ISK) (Suecia) no está completamente libre de impuestos, ya que hay un impuesto sobre la renta del 30% sobre una renta estimada (baja), para la que la tasa se fija anualmente; por ejemplo, para 2020 la tasa impositiva será del 0,375% de los activos de la cuenta. [57]
- Aksjesparekonto (Cuenta de ahorros de acciones, ASK) (Noruega) permite que las ganancias y (desde 2019) dividendos sobre acciones de empresas domiciliadas en el EEE y fondos mutuos se acumulen libres de impuestos dentro de la cuenta, con impuestos pagaderos sobre los retiros. [58]
- Aktiesparekonto (Cuenta de ahorro de acciones, ASK) (Dinamarca) se introdujo en 2019. Tenía un límite de contribución anual inicial de 50.000 DKK, que se elevaba a 200.000 DKK en 2022 y se grava con una tasa reducida del 17% sobre las distribuciones y las ganancias de capital ( realizado y no realizado). [59]
- Osakesäästötili (Cuenta de ahorros de capital) (Finlandia) se introdujo en 2020. Tiene un límite de contribución de por vida de 50.000 EUR y está libre de impuestos. [60]
Pensiones:
- Jubilación en Australia
- Cuenta de jubilación individual (IRA), el tipo Roth IRA está cerrado, excepto por sus restricciones adicionales, y Roth 401 (k) (Estados Unidos)
- Nippon Individual Savings Account (NISA), una cuenta japonesa con el sistema inspirado en el Reino Unido y un límite acumulativo anual de 1,2 millones de yenes.
- Cuenta de ahorro personal para la jubilación (PRSA) - Irlanda
Ver también
- Pensión personal autoinvertida
Referencias
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4.30 ... inversiones de ISA ... no deben utilizarse como garantía para un préstamo
- ^ "Isas versus Pensiones" . Observador de dinero . Archivado desde el original el 14 de julio de 2014 . Consultado el 2 de junio de 2014 .
las pensiones personales son más eficientes desde el punto de vista fiscal que las cuentas de ahorro individuales (Isas), pero las Isas son más flexibles. Sin embargo, una buena estrategia de jubilación incluirá ambos tipos de envoltorios fiscales.
- ^ "Los ahorros del fondo fiduciario infantil se pueden trasladar a Junior Isas" . Consultado el 29 de mayo de 2015 .
Los esquemas fueron reemplazados por Junior Isas en noviembre de 2011, que en general ofrecen mejores tasas de interés y una selección mucho más amplia de inversiones.
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exigir a todas las firmas de inversión que tienen dinero en acciones y acciones de ISA que mantengan estas sumas como dinero del cliente ... permitir que las firmas de inversión que administran ISA en efectivo opten por el régimen CASS y elijan mantener dinero en efectivo en ISA como dinero del cliente
- ^ a b "Dinero del cliente retenido en cuentas de ahorro individuales: retroalimentación a CP14 / 9 y reglas finales" (PDF) . Autoridad de Conducta Financiera . Consultado el 2 de junio de 2014 .
las regulaciones de ISA requieren que los clientes puedan retirar o transferir ahorros dentro de los 15 o 30 días (para ISA en efectivo o ISA de acciones y acciones, respectivamente)
- ^ "Boletín 65 de ISA Manager" . HM Revenue and Customs . Consultado el 16 de marzo de 2016 .
A partir del otoño de 2015, los ahorradores pueden recibir un pago de bonificación del gobierno para el depósito de una primera vivienda si cumplen determinadas condiciones y han ahorrado en una Ayuda para comprar: ISA ... Donde los sistemas de un administrador de ISA ofrecen una serie de productos dentro de un envoltorio / cuenta ISA única, HMRC no espera que las reglas de Help to Buy: ISA eviten que un cliente utilice el resto de su asignación ISA anual en otros productos ISA en efectivo disponibles dentro del mismo envoltorio ISA en efectivo.
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3.12 La Lifetime ISA ... a partir del 6 de abril de 2017, cualquier adulto menor de 40 años podrá abrir una nueva Lifetime ISA. Pueden ahorrar hasta £ 4,000 cada año y recibirán un bono del 25% del gobierno por cada libra que pongan. Se pueden seguir haciendo contribuciones con el bono pagado hasta la edad de 50 años. Los fondos se pueden usar para comprar un primer hogar con el bono del gobierno en cualquier momento a partir de los 12 meses posteriores a la apertura de la cuenta, y se puede retirar del ISA de por vida con el bono del gobierno a partir de los 60 años para usar en la jubilación. El gobierno establecerá el límite para la propiedad comprada con fondos Lifetime ISA en £ 450,000. ... Las personas pueden seguir abriendo Help to Buy: ISA hasta noviembre de 2019, como estaba previsto. También pueden optar por abrir una ISA de por vida, pero solo podrán usar el bono del gobierno de una de sus cuentas para comprar su primera casa. Durante el año fiscal 2017-18, aquellos que ya tengan una Ayuda para comprar: ISA podrán transferir los ahorros que han acumulado al ISA de por vida y aún así ahorrar £ 4,000 adicionales.
- ^ "La nueva ISA de por vida" (PDF) . HM Treasury . Consultado el 16 de marzo de 2016 .
Help to Buy: ISA estará abierta para nuevos ahorradores hasta el 30 de noviembre de 2019, y abierta a nuevas contribuciones hasta 2029. Los ahorradores podrán ahorrar tanto en Help to Buy: ISA como en Lifetime ISA ... año fiscal solamente, aquellos que ya tienen una Ayuda para Comprar: ISA podrán transferir estos fondos a una ISA de por vida y recibir el bono del gobierno sobre esos ahorros.
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Al 30 de marzo de 2016, ocho empresas estaban plenamente autorizadas para operar plataformas P2P. Hay otras 86 empresas a la espera de una decisión, de las cuales 44 tienen permiso provisional.
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una nueva Cuenta de Ahorro Individual de Finanzas Innovadoras (ISA) a partir del 6 de abril de 2016 donde los intereses y las ganancias de préstamos entre pares que califiquen serán elegibles para las ventajas fiscales de la ISA ... Las plataformas de préstamos entre pares están reguladas por la Autoridad de Conducta Financiera (FCA) donde llevan a cabo las actividades detalladas en el artículo 36H de la Ley de Servicios y Mercados Financieros de 2000 (Actividades Reguladas) Orden de 2001 (SI 2001/544)
- ^ "Tesorería para permitir bonos y otros 'títulos de deuda' para Innovative Finance ISA" . noticias altfi . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
Los inversores podrán poner su efectivo en bonos y otros títulos de deuda hechos a través de p2p y sitios de crowdfunding dentro de la envoltura de la Cuenta de Ahorro Individual (ISA) de eficiencia fiscal a partir del 1 de noviembre de 2016 ... la 'obligación', es decir, el bono debe ser un "transferible" garantía emitida por una empresa o una organización benéfica
- ^ "Proyecto de Ley: Cuenta de Ahorro Individual Innovative Finance y crowdfunding basado en deuda" . HMRC . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
a partir del 1 de noviembre de 2016 para disponer que determinadas obligaciones emitidas por empresas y organizaciones benéficas y ofrecidas a través de un sistema electrónico (incluidas las ofrecidas a través de una plataforma de crowdfunding) puedan mantenerse en una ISA financiera innovadora donde cumplan determinadas condiciones.
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1.18 Cuando a las personas se les diagnostique una enfermedad terminal, podrán retirar todos los fondos (incluida la bonificación) libres de impuestos, independientemente de la edad de la persona. La definición de enfermedad terminal se basará en la utilizada para las pensiones. ... 1.19 La ISA de por vida tendrá el mismo tratamiento fiscal sobre sucesiones que todas las ISA. A la muerte del titular de la cuenta, los fondos pasarán a formar parte del patrimonio a efectos del impuesto a la herencia. Su cónyuge o pareja civil también puede heredar sus ventajas fiscales de ISA y podrá invertir tanto en su propio ISA como solía tener su cónyuge, además de su asignación habitual. ... 1.22 El gobierno también explorará con la industria si debería existir la flexibilidad para pedir prestados fondos de Lifetime ISA sin incurrir en un cargo si los fondos prestados se reembolsan en su totalidad; por ejemplo, algunos planes de jubilación de EE. UU. permiten pedir prestado el 50% hasta un máximo de $ 50 000.
- ^ "Devolución de la multa de salida de Isa de por vida 'retrasará la compra de vivienda por años ' " . El telégrafo . 23 de marzo de 2021.
Hay otras desventajas del Lisa que también podrían desanimar a los ahorradores. Los titulares de cuentas solo pueden comprar una casa por un valor de £ 450,000 y no pueden alquilar ninguna casa comprada con Lisa.
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Los límites de suscripción para cuentas de ahorro individuales (ISA) a partir de abril de 2012 aumentarán a £ 11,280 (hasta la mitad de las cuales se pueden ahorrar en efectivo) ... JISAs estarán disponibles a partir del 1 de noviembre de 2011. Los niños podrán tener un efectivo y one almacena y comparte JISA en cualquier momento, con un límite de contribución anual general de £ 3.600
- ^ "Boletín 14 de ISA: cumplimiento de HMRC" . HM Revenue and Customs . Consultado el 2 de abril de 2013 .
Aquellos que se suscriban en exceso durante un año, pero sin exceder significativamente los límites de suscripción anual, reciben una carta que les llama la atención sobre las reglas de la ISA y les informa que no se tomarán medidas a menos que se suscriban en exceso en un año fiscal posterior.
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El Gobierno está cambiando el nombre para reflejar los límites y la flexibilidad significativamente mayores que estarán disponibles para los titulares de cuentas.
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Este proceso de cerrar una ISA en efectivo y retirar el dinero para abrir una segunda ISA se conoce como autotransferencia. Patrick O'Brien, portavoz de HMRC, dice: "Se permite una sola auto-transferencia dentro de las reglas de la ISA, por lo que esto no es una infracción en absoluto". ... cuando transfiere su suscripción ISA en efectivo del año actual a una ISA de acciones y acciones, esa suma de dinero se trata a efectos fiscales como si siempre se hubiera invertido en una ISA de acciones y acciones. Esto significa que se considera que no se ha suscrito a una ISA en efectivo en ese año fiscal, lo que le permite abrir una nueva ISA en efectivo.
- ^ "Boletín 68 del administrador de ISA" . HM Revenue and Customs . Consultado el 11 de enero de 2016 .
Permitir que los ahorradores de ISA reemplacen el efectivo que hayan retirado de su cuenta anteriormente en un año fiscal, sin que este reemplazo cuente para el límite anual de ISA para ese año. [ver también los borradores de notas de orientación vinculados al texto real del boletín]
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TODOS LOS RESULTADOS Bueno: Hargreaves Lansdown ... AJ Bell Youinvest ... PEQUEÑOS PORTAFOLIOS Bueno: Charles Stanley Direct ... Bestinvest ... Barclays Stockbrokers ... TD Direct Investing ... GRANDES CARTERAS: Alliance Trust Savings ... Interactivo Inversor ... El centro de acciones
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Con efecto a partir del 6 de octubre de 2009, los límites de las cuentas de ahorro individuales (ISA) aumentarán a £ 10,200, de los cuales hasta £ 5,100 se pueden ahorrar en efectivo, para los mayores de 50 años. Los límites de la ISA se elevarán a estos niveles para todas las personas a partir del 6 de abril de 2010.
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El límite anual de las cuentas de ahorro individuales (ISA) aumentará de £ 7.200 a £ 10.200 a partir del próximo mes y los límites aumentarán cada año en consonancia con la inflación.
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HMRC nos dice que "ISA es el término correcto para usar de acuerdo con las Regulaciones de HMT y las Directrices de HMRC. NISA es puramente un término de marketing / producto / publicidad". ... Así que a partir de ahora [14 de noviembre de 2014], he decidido que MoneySavingExpert.com volverá a llamarlo el viejo ISA ... y sospechamos que gradualmente durante el próximo año veremos a todos los demás que lo llamaron un NISA para reducir también
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los inversores podían estar seguros (o casi seguros) de recuperar el 95 por ciento o más de su inversión inicial. Por lo tanto, el fondo no pasa la prueba del 5 por ciento y es una inversión calificada para ISA en efectivo, no para acciones y acciones.
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Cualquier inversión que no haya cumplido con la prueba del 5 por ciento 'similar al efectivo' antes del 1 de julio de 2014 y se mantenga en una ISA en efectivo puede continuar manteniéndose en una NISA en efectivo después del 1 de julio de 2014
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enlaces externos
- Cuentas de ahorro individuales (ISA) en GOV.UK
- Cuentas de ahorro individuales para jóvenes (ISA) en GOV.UK