La clasificación errónea de los empleados como contratistas independientes es la forma en que Estados Unidos clasifica el problema del falso empleo por cuenta propia . Puede ocurrir con respecto al tratamiento fiscal o la Ley de Normas Laborales Justas .
La Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE. UU. (GAO) informa que el IRS afirma perder millones de dólares en impuestos no cobrados sobre nómina, seguridad social , Medicare y seguro de desempleo debido a la clasificación errónea de contratistas independientes por parte de los contribuyentes. [1]
Impuestos
Los empleadores deben informar los ingresos de los empleados y contratistas independientes utilizando los formularios W-2 y 1099 del IRS , respectivamente. Los empleadores pagan varios impuestos (es decir , impuestos de Seguro Social y Medicare , impuestos de desempleo , etc.) sobre los salarios de un trabajador que está clasificado como empleado. Estos impuestos generalmente no los paga el empleador sobre la compensación de un trabajador clasificado como contratista independiente. En cambio, el contratista es responsable de la parte de los impuestos que le corresponde a su empleador cuando paga los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al final del año. [2]
La clasificación afecta si un trabajador puede recibir beneficios por desempleo. En muchos estados, los contratistas independientes no son elegibles para los beneficios de desempleo porque no se ha pagado nada al fondo del seguro de desempleo en su nombre. Los empleadores que no tienen empleados no están obligados a realizar pagos al fondo del seguro de desempleo (ya que no hay nadie que reclame los beneficios).
Reclasificación
La reclasificación del IRS como empleado ocurre cuando las personas que se declaran (o que dicen ser) contratistas independientes son recategorizadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), o por las autoridades fiscales estatales, como empleados W-2 . La reclasificación puede resultar en la imposición de multas sustanciales, sanciones e impuestos atrasados por los cuales el empleador es generalmente responsable.
Empleado frente a contratista independiente
Las regulaciones del IRS establecen que un trabajador es un empleado si el empleador puede controlar lo que se debe hacer y cómo se debe hacer. Esto se codificó en la normativa fiscal 87-41, y generalmente se denomina "la prueba de los veinte factores". [3] [4] Por el contrario, si el trabajador controla los medios y el método para lograr los resultados requeridos, dejando al empleador el derecho únicamente a definir el resultado deseado, se le clasifica correctamente como contratista independiente.
Los empleados y los contratistas independientes tienen beneficios muy diferentes. Los empleados tienen derecho a la protección de las leyes sobre salarios y horas y están protegidos contra la discriminación y las represalias por parte de los empleadores. Los empleados pueden tener derecho legal a una licencia médica familiar y beneficios como seguro médico y planes de pensión. Los empleados tienen derecho a negociar colectivamente con sus empleadores. [se necesita aclaración ] Los empleados tienen derecho a una compensación para trabajadores por lesiones relacionadas con el trabajo y los empleadores deben pagar el seguro social, Medicare y el seguro de desempleo para sus empleados. [5] No hay beneficios o pagos de impuestos del empleador disponibles para los contratistas, quienes deben pagar sus propios beneficios e impuestos por desempleo. [6]
En los Estados Unidos, un trabajador se reconoce por defecto como empleado a menos que se indique lo contrario y se cumplan criterios específicos. No basta con clasificar a un trabajador como un " contratista independiente " en su contrato, sino que también debe ser tratado como un contratista independiente. (fuente) [ enlace muerto ]
Los empleados del sector de servicios tienen más probabilidades que otros de ser clasificados erróneamente como contratistas independientes. Los puestos comúnmente mal clasificados incluyen repartidores y taxistas, enfermeras y asistentes de salud en el hogar, amas de casa [7] y trabajadores de entretenimiento para adultos. [8]
El formulario SS-8 del IRS se puede presentar al IRS para solicitar que la agencia determine la clasificación de un trabajador. [9]
Ley de normas laborales justas
En julio de 2015, el Departamento de Trabajo de EE. UU. Emitió nuevas pautas sobre clasificación de trabajadores. "Un trabajador que depende económicamente de un empleador sufre o es autorizado a trabajar por el empleador. Por lo tanto, aplicando la prueba de las realidades económicas en vista de la definición expansiva de" emplear "en virtud de la ley, la mayoría de los trabajadores son empleados bajo las Normas Laborales Justas Actuar ". [10] [11]
... las realidades económicas de la relación, y no la etiqueta que le da un empleador, son determinantes. Por lo tanto, un acuerdo entre un empleador y un trabajador que designa o etiqueta al trabajador como contratista independiente no es indicativo de las realidades económicas de la relación laboral y no es relevante para el análisis de la situación del trabajador. [10]
Ejemplos recientes de disputas sobre clasificación errónea
Cada vez más conductores de Uber afirman ser empleados, a pesar de su clasificación como contratistas independientes. Más están demandando después de que California aprobó una ley destinada a exigir a las empresas de economía de trabajo que clasifiquen a los trabajadores como empleados que entró en vigor el 1 de enero de 2020. [2] Del mismo modo, muchos más trabajadores de la economía de trabajo por trabajo están haciendo afirmaciones similares. Esto se aplica, por ejemplo, a los conductores de reparto de la "última milla" de Amazon y a los conductores de reparto terrestre de FedEx. [12]
Ver también
Referencias
- ↑ Gandhi, Natwar M. (20 de junio de 1996). "Problemas en la clasificación de trabajadores como empleados o contratistas independientes: testimonio ante el Subcomité del Comité de Supervisión de Medios y Arbitrios" (PDF) . Oficina de contabilidad general de Estados Unidos .
- ^ "Retención de impuestos sobre la nómina y clasificación errónea de los trabajadores como contratistas independientes: por qué esto puede perjudicarlo en el momento de la declaración de impuestos" .
- ^ "Publicación 15-A: Guía de impuestos complementarios del empleador (para usar en 2017)" (PDF) . Departamento del Servicio de Impuestos Internos del Tesoro. 2017-01-05.
- ^ "¿Contratista independiente (autónomo) o empleado?" . www.irs.gov . Consultado el 9 de abril de 2017 .
- ^ "Beneficios a los empleados" . www.irs.gov . Consultado el 9 de abril de 2017 .
- ^ Cantante, Natasha (16 de agosto de 2014). "En la economía colaborativa, los trabajadores encuentran libertad e incertidumbre" . The New York Times . ISSN 0362-4331 . Consultado el 9 de abril de 2017 .
- ^ "¿Contratistas o empleados independientes? ¿Quién obtiene un 1099?" . Rukin Hyland . 2014-10-08 . Consultado el 9 de abril de 2017 .
- ^ O'Brien, Rebecca Davis (3 de diciembre de 2014). "¿Los bailarines exóticos son empleados o contratistas independientes?" . Wall Street Journal . ISSN 0099-9660 . Consultado el 9 de abril de 2017 .
- ^ Rafter, Michelle (3 de octubre de 2017). "¿Quién es usted, trabajador de conciertos o empleado?" . Consultado el 13 de noviembre de 2017 .
- ^ a b Weil, David (15 de julio de 2015). "La aplicación del estándar" Sufrir o permitir "de la Ley de normas laborales justas en la identificación de empleados clasificados erróneamente como contratistas independientes" (PDF) . Departamento de Trabajo de Estados Unidos. Archivado desde el original (PDF) el 16 de julio de 2015 . Consultado el 15 de julio de 2015 .
- ^ Trottman, Melanie (15 de julio de 2015). "Empleados frente a contratistas independientes: Estados Unidos interviene en el debate sobre cómo clasificar a los trabajadores" . Wall Street Journal . Consultado el 15 de julio de 2015 .
- ^ [1]
Recursos y enlaces externos
- "El IRS ofrece consejos sobre cómo corregir los informes de empleados clasificados erróneamente", irs.gov , 27 de marzo de 2006
- "Evitar la reclasificación de trabajadores como empleados por parte del IRS", Tracy A. Freeman, The Tax Adviser , 1 de febrero de 1996
- "Los conductores de FedEx luchan por el estatus y los derechos de 'empleado'", Megan Tady, The NewStandard , 18 de julio de 2006
- "Sebelius anuncia una campaña para garantizar la equidad para los trabajadores y las empresas de Kansas", infozine.com , 11 de julio de 2006
- "Waxman: Blackwater puede haber evadido millones en impuestos", Justine Redman, CNN , 23 de octubre de 2007
- "En la economía colaborativa, los trabajadores encuentran libertad e incertidumbre", Natasha Singer, New York Magazine , 16 de agosto de 2014
- "Tenía 1099: responsabilidad del empleador para contratistas independientes en el sector de servicios", Melinda Pilling, Rukin, Hyland, Doria & Tindall , 8 de octubre
https://scholar.google.com/scholar_case?case=12156401043773771981&q=abc+test+independent+contractor&hl=en&as_sdt=2006