Las transferencias como puesta en marcha de empresas ( ROBS ) son acuerdos en los Estados Unidos en los que los propietarios de empresas actuales o potenciales utilizan su 401 (k) , IRA u otros fondos de jubilación para pagar los costos de puesta en marcha de nuevas empresas, los costos de adquisición de empresas o para refinanciar un negocio existente. En 2008, el Servicio de Impuestos Internos estableció el Proyecto de Cumplimiento ROBS para monitorear tales arreglos. [1]
Fondo
Los planes ROBS, aunque no se consideran una transacción abusiva de evasión fiscal , son, según el IRS, "cuestionables" [2] porque pueden beneficiar únicamente a una persona: la persona que transfiere sus fondos de retiro 401k de jubilación existentes al plan ROBS. en una transacción libre de impuestos. Desde el pronunciamiento del IRS sobre este enfoque potencialmente discriminatorio, la mayoría de los planes ROBS han incluido a todos los participantes y han brindado una participación amplia para todos los empleados. El plan ROBS luego usa los activos de refinanciamiento para comprar las acciones del nuevo negocio. Se debe establecer una corporación C para transferir el retiro 401 (k). [1]
Los promotores y facilitadores, como los corredores de IRA Roth de LLC IRA autodirigidos, o el financiamiento de pequeñas empresas , comercializan acuerdos ROBS del IRS a posibles empresarios y propietarios de negocios para financiar una empresa como financiamiento para pequeñas empresas. La mayoría tiene una relación muy cercana con la industria de las franquicias, buscando vender y promover "oportunidades" comerciales y encontrar fuentes de financiamiento para estas ventas y promociones. La mayoría de los promotores y facilitadores de ROBS pagan tarifas de referencia sustanciales a los corredores de franquicias. Estas tarifas rara vez se comunican al empresario. Las tarifas cobradas por la mayoría de los promotores son más altas que las que cobrarían los abogados y contadores, a quienes se les prohíbe pagar tarifas de referencia. Algunas empresas que ofrecen planes ROBS no pagan tarifas de referencia a los corredores y, como resultado, cobran tarifas más bajas. Queda una pregunta sustancial sobre si tales tarifas de remisión son ilegales según ERISA y el Código Penal de los EE. UU.: Oferta, aceptación o solicitud para influir en las operaciones del plan de beneficios para empleados (18 USC Sección 1954). [1]
En muchos casos, el corredor solicitará al IRS una carta de determinación favorable (DL) como una forma de asegurar a sus clientes que el IRS aprueba el acuerdo ROBS. El IRS emite una licencia de manejar favorable si los términos de un plan cumplen con los requisitos del Código de Rentas Internas. Una licencia de manejar favorable no protege a los patrocinadores del plan de la aplicación incorrecta de los términos del plan ni de operar el plan de manera discriminatoria. Cuando un patrocinador del plan administra un plan de una manera que resulta en discriminación prohibida o se involucra en transacciones prohibidas, puede resultar en la descalificación del plan y consecuencias fiscales adversas para el patrocinador del plan y sus participantes. En consecuencia, los promotores que enfatizan o "promueven" basándose en una LD favorable están, como mínimo, participando en prácticas comerciales engañosas. [1]
Los planes ROBS son una alternativa para la puesta en marcha de franquicias o empresas a recibir un préstamo de la SBA o una financiación bancaria convencional.
Hallazgos del proyecto ROBS
Nuevos fracasos comerciales
Los resultados preliminares del Proyecto ROBS indican que, aunque hubo algunas historias de éxito, la mayoría de los negocios de ROBS fracasaron o estaban en camino al fracaso con altas tasas de quiebras (comerciales y personales), gravámenes (comerciales y personales) y disoluciones corporativas. por Secretarios de Estado individuales. Algunas personas que iniciaron planes ROBS perdieron no solo sus activos de jubilación, acumulados durante muchos años, sino también su sueño de tener un negocio. Como resultado, gran parte de sus ahorros para la jubilación se agotaron o 'perdieron', a menudo incluso antes de que comenzaran a cotizar. [1]
Problemas específicos
Hay muchos problemas potenciales con ROBS. [1]
- Después de que el patrocinador del plan ROBS compra las acciones del empleador de la nueva compañía con los fondos de transferencia, el patrocinador modifica el plan para evitar que otros participantes compren acciones. Desde el anuncio de 2008 del IRS, tales enmiendas son raras.
- Una vez emitida la licencia de manejar, estas enmiendas pueden violar los requisitos de calificación del Código y plantear problemas con la cobertura, discriminación y, potencialmente, violaciones de los requisitos de beneficios, derechos y características.
- Tarifas del promotor
- Valoración de activos
- No emitir un Formulario 1099-R cuando los activos se transfieren al plan ROBS
Ver también
Referencias
- ↑ a b c d e f Julianelle, Michael D. (1 de octubre de 2008). "Directrices sobre reinversiones como creación de empresas" (PDF) . Servicio de Impuestos Internos , Departamento del Tesoro de los Estados Unidos . Consultado el 6 de marzo de 2020 . CS1 maint: parámetro desalentado ( enlace )
- ^ [1]