Una cuenta de ahorros libre de impuestos ( TFSA , francés: Compte d'épargne libre d'impôt, CELI ) es una cuenta disponible en Canadá que proporciona beneficios fiscales por ahorrar. Los ingresos por inversiones, incluidas las ganancias de capital y los dividendos , obtenidos en una TFSA no se gravan en la mayoría de los casos, incluso cuando se retiran. Las contribuciones a una TFSA no son deducibles a efectos del impuesto sobre la renta, a diferencia de las contribuciones a un plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP).
A pesar del nombre, una TFSA no tiene por qué ser una cuenta de ahorros en efectivo . Al igual que un RRSP, un TFSA puede contener efectivo y / u otras inversiones como fondos mutuos , fondos segregados , ciertas acciones , bonos o certificados de inversión garantizados (GIC). [1] El efectivo disponible en una TFSA cobra intereses al igual que una cuenta de ahorros normal , excepto que los intereses están libres de impuestos.
Historia
La primera cuenta de ahorros libre de impuestos fue introducida por Jim Flaherty , entonces Ministro de Finanzas federal canadiense , en el presupuesto federal de 2008 . Entró en vigor el 1 de enero de 2009. [2]
Esta medida fue apoyada por el Instituto CD Howe , que declaró; "Esta joya de la política fiscal es una muy buena noticia para los canadienses, y el Sr. Flaherty y su gobierno merecen crédito por un programa novedoso". [3] Además, la Federación Canadiense de Empresas Independientes , [4] la Asociación de Banqueros Canadienses , [5] el economista del Banco de Montreal Doug Porter, [4] la Cámara de Comercio Canadiense , [6] y la Federación Canadiense de Contribuyentes [7] también apoyó esta política fiscal.
Funciones canadienses
Una TFSA es una cuenta en la que los residentes canadienses mayores de 18 años pueden ahorrar o invertir. Los ingresos devengados por contribuciones no están sujetos a impuestos. El titular de la cuenta TFSA puede retirar dinero de la cuenta en cualquier momento, libre de impuestos.
Sala de contribuciones
El espacio de contribución anual máximo para cada año antes de 2013 fue de $ 5,000 por año. A partir de 2013, se incrementó a $ 5,500 por año. [8] El límite de contribución anual de $ 5.500 se indexó al índice de precios al consumidor (IPC), en incrementos de $ 500, para tener en cuenta la inflación . [9]
El presupuesto federal de 2015 elevó el límite de contribución a $ 10,000 y eliminó la indexación por inflación, comenzando con el año fiscal 2015. [10] Sin embargo, en diciembre de 2015, un gobierno recién elegido propuso restaurar el límite de contribución anterior a 2015 de $ 5,500 para 2016, que se indexará a la inflación después de eso. [11] [12] [13]
A partir del 1 de enero de 2021, el espacio total de contribución acumulada para una TFSA es de $ 75,500 para aquellos que han tenido 18 años o más y residentes de Canadá durante todos los años elegibles. [14] Los residentes canadienses solo pueden comenzar a acumular espacio de contribución una vez que hayan cumplido 18 años. Al cumplir los 18, se puede contribuir hasta el límite máximo permitido para ese año. Los límites de contribución anual para los años siguientes se acumulan en la habitación de contribución total. [15]
Años | Límite anual de TFSA | Total acumulado |
---|---|---|
2009-2012 | $ 5,000 | $ 20 000 |
2013-2014 | $ 5,500 | $ 31 000 |
2015 | $ 10,000 | $ 41 000 |
2016-2018 | $ 5,500 | $ 57,500 |
2019-2021 | $ 6.000 | $ 75,500 |
Cualquier habitación de contribución no utilizada por debajo del límite se puede transferir a años posteriores, sin ningún límite al alza. [dieciséis]
Inversiones elegibles
Una TFSA puede mantener cualquier inversión que sea elegible para RRSP, incluidas las acciones que cotizan en bolsa en bolsas elegibles, acciones elegibles de corporaciones privadas, ciertas obligaciones de deuda, recibos de cuotas, dinero denominado en cualquier moneda, intereses fiduciarios, incluidos fondos mutuos y fideicomisos de inversión inmobiliaria, contratos de anualidades, garantías, derechos y opciones, inversiones registradas, unidades de regalías, unidades de asociación y recibos de depósito. [17]
Protección del acreedor
Los activos dentro de una TFSA no están protegidos de los acreedores en caso de quiebra o un juicio financiero que resulte de un procedimiento legal contra el titular de la cuenta, mientras que aquellos dentro de un RRSP están protegidos. La protección del acreedor solo se puede aplicar a los activos dentro de una TFSA si se mantienen en un fondo separado con una compañía de seguros. [18]
Sobre contribuciones
Una retirada en cualquier año será aumentar la contribución habitación disponible, no en el año de la retirada, pero el 1 de enero del año siguiente. Se producirá una contribución excesiva si una persona (cuyas contribuciones TFSA ya se han maximizado) cree erróneamente que un retiro crea inmediatamente espacio para contribuciones y vuelve a aportar los fondos retirados más adelante en el mismo año calendario. En cualquier momento del año, si un individuo contribuye más de su espacio de contribución TFSA permitido, se considerará que está contribuyendo en exceso a su TFSA y estará sujeto a un impuesto equivalente al 1% del monto de TFSA en exceso más alto en el mes, por cada mes que el excedente permanece en su cuenta. [19]
En el año fiscal 2012 , la CRA envió avisos a unos 74.000 contribuyentes sobre contribuciones en exceso de TFSA, de los aproximadamente nueve millones de TFSA existentes a finales de 2012. Se enviaron alrededor de 76.000 avisos en 2011 y 103.000 en 2010. [20]
Retención de dividendos extranjeros
A diferencia de un RRSP, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos no considera que un TFSA sea un plan de pensiones. Por lo tanto, el tratado fiscal entre los EE. UU. Y Canadá que renuncia a la retención de impuestos de EE. UU. Sobre dividendos en planes de pensiones registrados no se aplica a las cuentas TFSA, lo que somete a los canadienses en la mayoría de los casos a un impuesto estadounidense del 15% retenido sobre los dividendos pagados sobre acciones de corporaciones estadounidenses. El impuesto retenido no puede acreditarse contra otros impuestos pagaderos como sería el caso de las cuentas no registradas.
Para solucionar este problema, se pueden ofrecer ciertos contratos para replicar el rendimiento de las acciones subyacentes que pagan dividendos en un fondo sin tener realmente ninguna de esas acciones. Sin embargo, debido a las comisiones cobradas por la contraparte del contrato de permuta, así como a la comisión de gestión propia del fondo, sus gastos superan la retención real a pagar por las acciones subyacentes, si éstas se mantuvieran directamente en la TFSA. [21] [22] [23] [24] [25] [26]
Riesgos para ciudadanos y residentes de EE. UU.
Los fondos mutuos canadienses mantenidos en TFSA generalmente son considerados por el IRS como inversiones en una compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC), y los ciudadanos estadounidenses deben declararlos como tales (en el formulario 8621). Las PFIC pueden ser muy desventajosas ya que, en ausencia de determinadas elecciones, las distribuciones "en exceso" siempre se gravan con la tasa marginal más alta. Además, los ingresos se promedian durante la duración de la inversión y luego se cargan intereses a partir de la fecha en que se considera que se han producido los ingresos, lo que da como resultado tasas impositivas efectivas de hasta el 50% o más. [27] [28] Una TFSA también puede ser un fideicomiso extranjero otorgante desde la perspectiva de los ciudadanos estadounidenses con un fideicomiso extranjero otorgante que deben presentar los Formularios del IRS 3520A (con vencimiento el 15 de marzo) y 3520 (con vencimiento al mismo tiempo que el Formulario 1040) ). Estos formularios son complicados y ambos implican sanciones potencialmente elevadas por presentación tardía. Al igual que otras cuentas fuera de los EE. UU., Es posible que una TFSA también deba incluirse en el informe de cuenta bancaria extranjera (FBAR) de un ciudadano de EE. UU. Las ganancias dentro de una TFSA están gravadas por los EE. UU.
Comparación con RRSP
El tratamiento fiscal de un TFSA es el opuesto al de un plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP). Existe una deducción del impuesto sobre la renta para las contribuciones a un RRSP, y los retiros de las contribuciones y los ingresos por inversiones están sujetos a impuestos. Por el contrario, no hay deducción fiscal por contribuciones a una TFSA. Además, los retiros de ingresos de inversiones o contribuciones de la cuenta no están gravados. [29]
A diferencia de un RRSP, que debe retirarse antes de que el titular cumpla 71 años, un TFSA no vence.
Si un titular de cuenta retira fondos de una TFSA, su espacio de contribución aumentará en esa cantidad el 1 de enero después del retiro. En un RRSP, el espacio de contribución no se incrementa para reflejar los retiros.
La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) describe la diferencia entre un TFSA y un RRSP de la siguiente manera: "Un RRSP está destinado principalmente a la jubilación. Un TFSA es como un RRSP para todo lo demás en su vida". Los intereses pagados sobre el dinero prestado para invertir en TFSA o RRSP no son deducibles de impuestos. [30]
Cuentas similares en otros países
Una TFSA es similar a una cuenta de jubilación individual Roth en los Estados Unidos, aunque una TFSA tiene menos restricciones. [ aclaración necesaria ] [31] En el Reino Unido, se han obtenido ventajas fiscales similares en planes de capital personal y cuentas de ahorro individuales desde 1986. [32]
En Sudáfrica , las cuentas de inversión libres de impuestos se abrieron el 1 de marzo de 2015. [33]
Ver también
- Fiscalidad en Canadá
- Plan de ahorro para la jubilación registrado
- Plan de ahorro educativo registrado
Referencias
- ^ Agencia de ingresos de Canadá (14 de febrero de 2014). "TFSA: Tipos de inversiones" . CRA.gc.ca . Consultado el 14 de junio de 2014 .
- ^ "Prepárese para la nueva cuenta de ahorros libre de impuestos", Oakville Today, 19 de junio de 2008. Consultado el 20 de junio de 2008.
- ^ "TFSA: lo más importante desde RRSP", National Post, 2008-02-27. Consultado el 23 de junio de 2008.
- ^ a b "Presupuesto: boleta de calificaciones", National Post, 2008-02-26. Consultado el 23 de junio de 2008.
- ^ "Presupuesto federal prudente para las condiciones económicas de hoy", Asociación de banqueros canadienses, 2008-02-26. Consultado el 23 de junio de 2008.
- ^ "Presupuesto de 2008", Cámara de comercio canadiense, 2008-02-26. Consultado el 23 de junio de 2008.
- ^ "Un nuevo plan de ahorro fiscal y un crecimiento modesto del gasto", Asociación de contribuyentes canadienses, 26 de febrero de 2008. Consultado el 23 de junio de 2008.
- ^ "La cuenta de ahorro libre de impuestos" . Agencia de Ingresos de Canadá . Consultado el 30 de diciembre de 2012 .
- ^ Sala de contribución TFSA, Canada.ca
- ^ Evans, Pete (21 de abril de 2015). "Presupuesto 2015: el límite de TFSA subió a $ 10,000 ya que el presupuesto electoral ofrece pocos beneficios" . CBC.ca . CBC / Radio-Canadá . Consultado el 21 de abril de 2015 .
- ^ Aviso de moción de formas y medios para enmendar la Ley del impuesto sobre la renta
- ^ Los liberales detallan cómo revertirán los límites de contribución de TFSA , The Globe and Mail , 7 de diciembre de 2015
- ^ Bill Morneau confirma recortes de impuestos para 'clase media' , CBC News , 7 de diciembre de 2015
- ^ Agencia, Ingresos de Canadá (2007-04-25). "Límites MP, DB, RRSP, DPSP y TFSA y el YMPE" . aem . Consultado el 1 de enero de 2021 .
- ^ Agencia, Ingresos de Canadá (2008-07-03). "¿Quién puede abrir una TFSA?" . aem . Consultado el 13 de agosto de 2020 .
- ^ "Los conservadores presentan una cuenta de ahorros libre de impuestos", CTV, 2008-02-26. Consultado el 20 de junio de 2008.
- ^ https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/tax-free-savings-account/types-investments.html
- ^ "Cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSA): mitos y consejos" . Planificación financiera de Ironshield . Consultado el 31 de enero de 2021 .
- ^ Agencia, Ingresos de Canadá (2010-03-02). "Contribuciones" . aem . Consultado el 15 de febrero de 2019 .
- ^ Carrick, Rob (26 de febrero de 2014). "Entender mal esta simple regla TFSA podría costarle mucho" . El globo y el correo . Archivado desde el original el 10 de octubre de 2015 . Consultado el 15 de septiembre de 2017 .
- ^ "Su impuesto, preguntas RRSP respondidas" . El globo y el correo . 1 de diciembre de 2010.
- ^ "¿Dónde debo mantener las acciones de dividendos de EE. UU.?" Financial Post, 16 de abril de 2013
- ^ Comprensión de los ETF basados en swap MoneySense, 6 de junio de 2011
- ^ Retención de impuestos sobre dividendos extranjeros y su TFSA The Globe and Mail, 4 de abril de 2013
- ^ Más Swap Talk With Horizons Canadian Couch Potato, 10 de junio de 2011
- ^ HXS Horizons S&P 500 Index ETF horizonsetfs.com, consultado el 12 de enero de 2014
- ^ http://www.fidelity.ca/cs/ satellite/en/ public / products / regulatory_documents / pfic
- ^ "Copia archivada" (PDF) . Archivado desde el original (PDF) el 14 de julio de 2014 . Consultado el 11 de junio de 2014 .CS1 maint: copia archivada como título ( enlace )
- ^ Agencia, Ingresos de Canadá (2012-03-07). "La cuenta de ahorro libre de impuestos" . aem . Consultado el 13 de agosto de 2020 .
- ^ "Actualización de TFSA 2015" . www.taxclinic.ca . El grupo fiscal . Consultado el 10 de febrero de 2016 .
- ^ Cómo la 'TIFSA' puede ser su reserva libre de impuestos
- ^ Lavecchia, Adam M. (enero de 2018). "Cuentas de ahorro libres de impuestos: ¿quién las usa y cómo?" (PDF) . Universidad de Ottawa . Consultado el 25 de abril de 2020 .
- ^ "Inversiones libres de impuestos" . Servicio de Impuestos de Sudáfrica. Junio de 2018 . Consultado el 27 de abril de 2019 .
enlaces externos
- Información del gobierno de Canadá sobre TFSA
- Información de la Agencia Tributaria de Canadá sobre las TFSA
- CRA IT-320: Inversiones calificadas: fideicomisos regidos por planes de ahorro para la jubilación registrados, planes de ahorro para educación registrados y fondos de ingresos por jubilación registrados