| Parte de una serie sobre |
| Impuestos |
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| Un aspecto de la política fiscal |
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Los impuestos en Polonia son recaudados por los gobiernos central y provincial. Los ingresos fiscales en Polonia representan el 33,9% del PIB del país en 2017. [1] Las fuentes de ingresos más importantes incluyen el impuesto sobre la renta , la seguridad social , el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido , que se aplican a nivel nacional.
Los ingresos obtenidos generalmente están sujetos a un impuesto sobre la renta progresivo , que se aplica a todos los que forman parte de la fuerza laboral. Para el año 2014, se aplican dos tipos impositivos diferentes sobre la renta [2]
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) [ editar ]
En 1993, Polonia implementó su sistema de impuesto al valor agregado . [3] El IVA polaco está supervisado por las leyes del IVA y el Código Penal Fiscal, y lo aplica el Ministerio de Finanzas. [4]
El impuesto al valor agregado se aplica a la mayor parte del comercio de bienes en Polonia. El 23% es la tarifa básica. [5] También se aplican a los productos alimenticios tipos inferiores del 8% y el 5%. [5] Además, algunos servicios están gravados con un tipo impositivo del 0% o están exentos del impuesto sobre el valor añadido (por ejemplo, los servicios financieros y postales). [4]
Escala de impuesto sobre la renta antes de 2017 [ editar ]
| Ingresos anuales | Tasa de impuesto |
|---|---|
| 3091-85,528 PLN | 18% de los ingresos - 556,02 PLN |
| más de 85,528 PLN | 14,839.02 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN |
Escala de impuesto sobre la renta en 2017 [ editar ]
En 2017, se modificaron las tasas impositivas. [1] Ahora, el impuesto se calcula utilizando dos tablas. La primera tabla determina la cantidad de impuestos.
| Ingresos anuales | Impuesto sobre la renta |
|---|---|
| 0 PLN - 85,528 PLN | 18% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos |
| más de 85,528 PLN | 15,395.04 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN menos el monto de reducción de impuestos |
La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto.
| Ingresos anuales | Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto) |
|---|---|
| 0 PLN - 6.600 PLN | 1,188 PLN |
| 6.600 PLN - 11.000 PLN | PLN |
| 11.000 PLN - 85.528 PLN | 556,02 PLN |
| 85,528 PLN - 127,000 PLN | PLN |
| más de 127.000 PLN | 0 PLN |
Escala de impuesto sobre la renta en 2018 [ editar ]
En 2018, se volvió a modificar la escala impositiva. El impuesto a la renta se calculó de la siguiente manera:
| Ingresos anuales | Impuesto sobre la renta |
|---|---|
| 0 PLN - 85,528 PLN | 18% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos |
| más de 85,528 PLN | 15,395.04 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN menos el monto de reducción de impuestos |
La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto.
| Ingresos anuales | Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto) |
|---|---|
| 0 PLN - 8.000 PLN | 1.440 PLN |
| 8.000 PLN - 13.000 PLN | PLN |
| 13.000 PLN - 85.528 PLN | 556,02 PLN |
| 85,528 PLN - 127,000 PLN | PLN |
| más de 127.000 PLN | 0 PLN |
Escala de impuesto sobre la renta en 2019 [ editar ]
En 2019, se volvió a modificar la escala impositiva. El impuesto sobre la renta en 2019 se calcula de la siguiente manera: [1]
| Ingresos anuales | Impuesto sobre la renta |
|---|---|
| 0 PLN - 85,528 PLN | 17,75% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos |
| más de 85,528 PLN | 15,181.22 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN menos el monto de reducción de impuestos |
La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto.
| Ingresos anuales | Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto) |
|---|---|
| 0 PLN - 8.000 PLN | 1420 PLN |
| 8.000 PLN - 13.000 PLN | PLN |
| 13.000 PLN - 85.528 PLN | 548,30 PLN |
| 85,528 PLN - 127,000 PLN | PLN |
| más de 127.000 PLN | 0 PLN |
Escala de impuesto sobre la renta en 2020 [ editar ]
En 2020, la escala impositiva se modificó nuevamente. El impuesto sobre la renta en 2020 se calcula de la siguiente manera: [1]
| Ingresos anuales | Impuesto sobre la renta |
|---|---|
| 0 PLN - 85,528 PLN | 17% de los ingresos menos el monto de reducción de impuestos |
| más de 85,528 PLN | 14,539.76 PLN + 32% del superávit sobre 85,528 PLN |
La segunda tabla se utiliza para determinar el monto de reducción de impuestos del impuesto en 2020.
| Ingresos anuales | Importe de reducción de impuestos (importe a restar del impuesto) |
|---|---|
| 0 PLN - 8.000 PLN | 1.360 PLN |
| 8.000 PLN - 13.000 PLN | PLN |
| 13.000 PLN - 85.528 PLN | 525,12 PLN |
| 85,528 PLN - 127,000 PLN | PLN |
| más de 127.000 PLN | 0 PLN |
Contribuciones a la seguridad social en 2014 [ editar ]
Además, una serie de cotizaciones a la seguridad social se aplican a todos los miembros de la población activa y son compartidas por el empleado y el empleador. Estas cotizaciones al seguro las pagan los empleados públicos y privados hasta un límite determinado. Para el año 2014, se aplican las tarifas de la siguiente tabla [6]
| Póliza de seguros | Total | Empleado % | Empleador % |
|---|---|---|---|
| Fondo de pensiones | 19,52% | 9,76% | 9,76% |
| Fondo de discapacidad | 8,00% | 1,5% | 6,5% |
| Fondo de pensiones puente | - | - | 0-1,5% |
| Fondo de Enfermedad | 2,45% | 2,45% | - |
| Fondo de accidentes | 0,67% -3,86% | - | 0,67% -3,86% |
| Fondo de Beneficios para Empleados | 0,10% | - | 0,10% |
| Fondo Laboral | 2,45% | - | 2,45% |
| Total (hasta el límite) | 19,48% -24,17% | 13,71% | 19,48% -24,17% |
| Total (límite pasado) | 5,67% –8,86% | 2,45% | 3,22% –6,41% |
La tasa impositiva total para los trabajadores y el seguro obligatorio ascienden al 53%.
Contribuciones a la seguridad social en 2020 [ editar ]
El tope salarial en 2020, para el que se aplican las tarifas siguientes, es de 156.810 PLN. [7]
| Póliza de seguros | Total | Empleado% (del salario bruto total) | Empleador% (del salario bruto total) |
|---|---|---|---|
| Seguro de pensiones y de invalidez | 27,52% | 11,26% | 16,26% |
| Seguro de enfermedad | 2,45% | 2,45% | - |
| Seguro de accidentes | 0,67% -3,33% | - | 1,67% (hasta 9 empleados), 0,67% -3,33% (más de 9 empleados - la tasa depende del sector empresarial |
| Fondo Laboral | 2,45% | - | 2,45% |
| Fondo de Beneficios Garantizados para Empleados | 0,10% | - | 0,10% |
Ver también [ editar ]
- Economía de Polonia
Referencias [ editar ]
- ^ a b c "OCDE - Impuestos Polonia" (PDF) . OCDE .
- ^ "KPMG - impuesto sobre la renta" .
- ^ "Guía de IVA de Polonia - Avalara" . www.avalara.com . Consultado el 25 de abril de 2020 .
- ^ a b "IVA en Polonia" . www.tmf-group.com . Consultado el 25 de abril de 2020 .
- ^ a b "KPMG - Polonia: fundamentos del IVA" .
- ^ "KPMG - Impuestos de Polonia" .
- ^ "Polonia - Individual - Otros impuestos" . taxsummaries.pwc.com . Consultado el 25 de abril de 2020 .
