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| Un aspecto de la política fiscal |
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Portal de dineroLa tributación en Suecia sobre los salarios de un empleado implica contribuir a tres niveles diferentes de gobierno: el municipio , el consejo del condado y el gobierno central . Las cotizaciones a la seguridad social se pagan para financiar el sistema de seguridad social.
El empleador deduce el impuesto sobre la renta sobre los salarios (un sistema PAYE ) y el empleador lo paga directamente a la Agencia Tributaria Sueca ( Skatteverket ).
La tasa impositiva efectiva en Suecia se cita comúnmente como una de las más altas del mundo; ver lista de países por tipos impositivos .
Suecia tiene un sistema tributario para los ingresos del trabajo que combina un impuesto sobre la renta (pagado por el empleado) con contribuciones a la seguridad social (contribuciones de los empleadores) que paga el empleador. El costo salarial total para el empleador es, por lo tanto, el salario bruto más el impuesto sobre la nómina . El empleador realiza deducciones preliminares mensuales ( PAYE ) del impuesto sobre la renta y también paga el impuesto sobre la nómina a la Agencia Tributaria Sueca.
El impuesto sobre la renta depende de que la persona esté sujeta a impuestos en Suecia, y las contribuciones a la seguridad social dependen de que la persona forme parte del plan de seguro social sueco. El impuesto sobre la renta se finaliza mediante una evaluación fiscal anual el año siguiente al año de la renta. [1]
El 27% del dinero de los contribuyentes en Suecia se destina a la educación y la atención médica, mientras que el 5% se destina a la policía y el ejército, y el 42% a la seguridad social. [2]
Impuesto sobre el valor añadido
La tasa del impuesto al valor agregado ( mervärdesskatt o mamás ) en Suecia es del 25%, con excepciones para alimentos y servicios como tarifas de alquiler de habitaciones de hotel (12%) y para la venta de publicaciones , boletos de admisión a eventos culturales y viajes dentro de Suecia (6%). ). [3]
Impuesto sobre la renta
Suecia tiene un impuesto sobre la renta progresivo , las tasas para 2021 son las siguientes (basadas en ingresos anuales):
| Income Over (SEK) | Tarifa Nacional | Tarifa local (municipal + condado) |
|---|---|---|
| 0 | 0% | 0% |
| 20.200 | 0% | ~ 32% |
| 537.200 | 20% | ~ 52% |
Los ingresos imponibles se reducen mediante deducciones generales, lo que significa que el impuesto marginal en la práctica varía entre el 7% en los ingresos ligeramente superiores a 20.008 coronas y el 60,1% en los ingresos superiores a 675.700 coronas. [4] Para un salario medio, con una paga adicional de 100 coronas , el empleado paga primero 32 coronas en impuesto sobre la renta (directo, 32%).
Impuesto sobre la nómina
En 2018, la contribución sueca a la seguridad social pagada por el empleador es del 31,42%, calculada sobre el salario del empleado antes de impuestos. El porcentaje es menor para los empleados antiguos. [5] Los detalles del impuesto sobre la nómina ( Seguro Nacional en inglés del Reino Unido) se pueden encontrar en el sitio web de la Agencia Tributaria Sueca. [6] Además, el empleado paga el 7% en contribuciones a las pensiones del sistema público, con un límite de ingresos anuales de 420.447 coronas. Por lo tanto, la contribución máxima de los empleados es de 29.400 coronas. Sin embargo, esta contribución se neutraliza con la correspondiente reducción del impuesto sobre la renta (crédito fiscal) para el empleado. [7]
Impuesto sobre sociedades y plusvalías
Suecia tiene una tasa impositiva fija del 30% para las ganancias de capital. [8] Las autoridades fiscales suecas definen las ganancias de capital como ingresos que no pueden atribuirse a operaciones comerciales o servicios. Por ejemplo; alquiler de activos privados, dividendos, beneficio de la venta de activos y pago de intereses. [9] Los ingresos netos de las empresas se gravan a un tipo fijo del 22 por ciento.
Registro de una empresa o comerciante individual no sueco en Suecia
Una empresa extranjera que realice negocios en Suecia, ya sea una persona física o jurídica, puede ser gravada por el IVA , las contribuciones del empleador y / o el impuesto sobre la renta. Luego, la empresa debe solicitar el registro en la Agencia Tributaria de Suecia y puede solicitar un certificado de impuestos F sueco .
En el folleto y formulario 'Solicitud de impuestos para empresarios extranjeros', SKV 419 y SKV 4632 respectivamente, hay información sobre cómo presentar la solicitud.
Los comerciantes únicos que tienen un número personal sueco y las empresas que tienen un representante que tiene un número personal sueco y que también está autorizado para firmar (autorizado para firmar por sí mismo) en nombre de la empresa, pueden presentar la solicitud electrónicamente a través del verksamt. se sitio web. Verksamt.se es administrado conjuntamente por la Agencia Tributaria de Suecia , la Oficina de Registro de Empresas de Suecia y la Agencia Sueca para el Crecimiento Económico y Regional . Otras empresas extranjeras pueden presentar su solicitud directamente a las Oficinas Tributarias Internacionales [10]en la Agencia Tributaria Sueca por correo. Cuando se registra en la Agencia Tributaria de Suecia, la empresa extranjera recibe un número de identidad sueco único. Para que las personas físicas reciban dicho número, deben verificar su identidad con un pasaporte u otro documento o documento de identidad similar. En el caso de una persona jurídica, se requiere que la identidad se verifique con algún tipo de certificado de registro / incorporación y que el representante demuestre su autoridad para representar (firmar) en nombre de la persona jurídica cuando solicita el registro tributario. Las personas jurídicas extranjeras activas en Suecia deben ponerse en contacto primero con la Oficina de registro de empresas sueca para preguntar si deben registrar una sucursal. Si dicho registro se realiza en la Oficina de Registro de Empresas de Suecia,la Agencia Tributaria sueca les proporcionará un número de registro sueco. Para obtener información de contacto, consulte el sitio web de la Oficina de Registro de Empresas de Suecia.
Puede encontrar más información en inglés en el sitio web de la Agencia Tributaria Sueca. [11]
Tenga en cuenta que comprar una empresa sueca o una propiedad inmobiliaria sueca no otorga necesariamente el derecho de residencia en Suecia. Los estafadores, por ejemplo, en Egipto, han vendido esos activos alegando que les darían el derecho de residencia. [12]
Ver también
- Asociación Sueca de Contribuyentes
- Agencia Tributaria Sueca
- Certificado de impuestos F sueco
Referencias
- ^ "För arbetsgivare" . www.skatteverket.se (en sueco). Agencia Tributaria Sueca .
- ^ "Offentliga sektorns utgifter" . 22 de agosto de 2017.
- ^ "Momsbroschyren (SKV 552)" . www.skatteverket.se (en sueco). Agencia Tributaria Sueca .
- ^ "Belopp och procent - inkomstår 2021" . www.skatteverket.se (en sueco) . Consultado el 22 de junio de 2018 .
- ^ Ekonomifakta: Sociala avgifter
- ^ "Arbetsgivaravgifter" . www.skatteverket.se (en sueco). Agencia Tributaria Sueca .
- ^ "Información y recursos suecos de nómina e impuestos" . activpayroll . Consultado el 29 de enero de 2020 .
- ^ Guía, propiedad global (1 de agosto de 2016). "Impuesto sobre la renta de alquiler medio y CGT" .
- ^ "Inkomst av kapital" .
- ^ "Utlandsskattekontor i Malmö och Stockholm" [Oficinas de impuestos internacionales en Malmö y Estocolmo]. www.skatteverket.se (en sueco). Agencia Tributaria Sueca .
- ^ ' Skatteverket.se: Registro fiscal de empresas extranjeras , Agencia Tributaria Sueca
- ^ Henke, Jesper (13 de junio de 2013). "Tomtköp skulle ge uppehållstillstånd" . SVT Nyheter (en sueco). Televisión de Sveriges .
Lectura adicional
- Agencia Tributaria Sueca (2015). Impuestos en Suecia. Un resumen del Anuario Estadístico Tributario de Suecia . Agencia Tributaria Sueca.
- Agencia Tributaria Sueca 2011. Registro fiscal de empresas extranjeras en Suecia, sitio web de la Agencia Tributaria Sueca
