La Ley Federal de Bancos y Cajas de Ahorro es un suizo leyes federales y acto-de-parlamento que funciona como la ley suprema que rige las actividades bancarias en Suiza . Aunque la ley federal solo se ha enmendado siete veces , se ha revisado varias veces para limitar y ampliar sus disposiciones sobre secreto bancario desde su ratificación. Las disposiciones sobre secreto bancario de la Ley Federal se aplican además a través de múltiples códigos civiles en el Código Civil federal suizo y localmente a través de la ley cantonal . En diciembre de 2017, el parlamento suizo lanzó una iniciativa permanentey expresó interés en incorporar formalmente el secreto bancario en la Constitución federal suiza, convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido por el gobierno federal .
La ley fue aprobada por la Asamblea Federal de la Confederación Suiza el 2 de febrero de 1934 mediante el poder de los artículos 34 y 64 de la constitución. Se puso en vigor el 1 de marzo de 1935. Coloquialmente conocida como Ley Bancaria de 1934 o Ley Bancaria Suiza , la ley federal es más conocida por el artículo 47, las especificaciones relativas al secreto bancario. El artículo 47 tipifica como delito federal divulgar la información o la actividad de los clientes que realizan operaciones bancarias en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento ob) una denuncia penal aceptada . Muchos artículos de la Ley federal se refieren a la supervisión bancaria con el único propósito de hacer cumplir el artículo 47. La aprobación de la ley (junto con precedentes judiciales clave que amplían su significado) convierte a Suiza en el hogar de las leyes de secreto bancario más estrictas y amplias del mundo. . [1] [2]
Suiza ha tenido una larga historia afín con la banca , más específicamente con el secreto bancario, desde principios del siglo XVIII. Si bien el secreto bancario ha estado profundamente arraigado en la sociedad y el derecho civil suizos, la Ley Federal designó formalmente un delito penal federal que codifica el secreto bancario como ley. En las décadas posteriores a la implementación de la ley, a los bancos suizos se les otorgó el derecho de usar cuentas bancarias numeradas y proteger la información de los clientes a través de una variedad de estatutos complementarios. A pesar de los importantes y controvertidos acontecimientos mundiales que ponen a prueba el secreto bancario del país, sus leyes se han revisado mínimamente y con poco efecto significativo. Del total de siete enmiendas a la Ley Federal , la última fue aprobada el 22 de marzo de 2013. La Ley Federal, junto con la cultura suiza y la industria bancaria en general, ha sido acusada de facilitar la evasión fiscal sistemática, el lavado de dinero y la economía sumergida. .
Historia
El secreto bancario y la confidencialidad entre el cliente y el banco han sido un delito tradicional y civil en Suiza desde la década de 1770 . [3] Un puñado de estatutos de base cantonal existían desde el siglo XIX y se aplicaban regularmente para proteger la información de los clientes incluso antes de la aprobación de la ley. [3] En virtud de estos estatutos locales, las violaciones del secreto bancario se trataban con procedimientos civiles en lugar de penales. [3] A principios de la década de 1900, un clima internacional cada vez más volátil llevó a varios países europeos a reformar sus industrias bancarias y sus programas de impuestos. [3] Francia, en particular, aumentó su impuesto sobre sucesiones y comenzó a aumentar los impuestos sobre la renta en preparación para la Primera Guerra Mundial en 1914. [3]
Suiza trató de capitalizar el cambio de paradigma fiscal global codificando formalmente y redoblando su asociación de siglos con el secreto bancario. [3] Incapaz de competir con los centros financieros de Londres , París y Berlín , el gobierno suizo comenzó a redactar la ley a principios de la década de 1920. [3] Según el historiador suizo Sébastian Guex, "Esto es lo que piensa la burguesía suiza: 'Ese es nuestro futuro. Jugaremos con las contradicciones entre las potencias europeas y, protegidos por el escudo de nuestra neutralidad, nuestro brazo será la industria' '. y finanzas '". [4] Después de la noticia de que la ley iba a ser sometida a votación, los banqueros suizos viajaron a países europeos para anunciar la protección de la ley de la información de los clientes. [3] Cuando comenzó la Primera Guerra Mundial, la inestabilidad financiera global, la volatilidad económica y las crisis monetarias colocaron a Suiza a la vanguardia del mundo financiero. [3] La neutralidad del país , la estabilidad monetaria , la estabilidad política, las bajas tasas impositivas y un supuesto estatuto federal de secreto bancario atrajeron cientos de millones de dólares a su industria bancaria. [5]
Después de que concluyó la Primera Guerra Mundial en 1918, varios gobiernos comenzaron a solicitar información de clientes de Suiza a poca divulgación. [5] A principios de 1934, hubo una crisis bancaria en Suiza que provocó la quiebra de uno (de los ocho entonces) bancos, mientras que los otros requirieron una reestructuración importante . [6] Después de huelgas de varios grupos políticos e intereses especiales , el Consejo Federal se vio obligado a presentar formalmente sus reglamentos bancarios redactados. [6] Después de cuatro debates parlamentarios y revisiones importantes, los artículos formales fueron redactados y sometidos a votación. [6] Durante esta fase, el único artículo que no se debatió o modificó de manera significativa fue el artículo 47, las normas del secreto bancario. [6] Este artículo tipificó como delito federal divulgar la información o la actividad de clientes bancarios en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento ob) una denuncia penal aceptada . [6] Una disposición adicional de la ley , el Artículo 47 (b), fue redactada antes de su ratificación para proteger los activos judíos contra las fuerzas nazis durante la Segunda Guerra Mundial . [7] [8] La Asamblea Federal Suiza de la Confederación Suiza aprobó la ley federal el 2 de febrero de 1934 y la puso en vigor el 1 de marzo de 1935. [6] La aprobación de la ley convirtió a Suiza en el hogar de los países más estrictos y estrictos. leyes de secreto bancario expansivas en el mundo. [6]
Marco original
La estructura original de la Ley Federal contiene 56 artículos que establecen una variedad de regulaciones financieras, legales y económicas para cualquier institución bancaria que opere en Suiza. Los artículos más notables dentro de la Ley Federal se enumeran a continuación:
- Artículo 2 : la Ley Federal se aplica además a las sucursales establecidas de bancos extranjeros en Suiza y a los representantes de bancos extranjeros en Suiza. [9]
- Artículo 7 : bancos de importancia sistémica : son bancos, grupos financieros y conglomerados financieros dominados por bancos, cuya quiebra causaría daños considerables a la economía suiza y al sistema financiero suizo. [9]
- Artículo 47 : Este artículo tipifica como delito federal divulgar la información o la actividad de clientes bancarios en el país a entidades extranjeras, terceros o incluso autoridades suizas sin a) consentimiento ob) una denuncia penal aceptada . [6] En diciembre de 2008, se revisó el artículo 47 para aumentar de tres a cinco años la pena de cárcel por violarlo y la multa de 50.000 a 250.000 francos. [10] Este artículo fue revisado en diciembre de 2008 para aumentar el tiempo máximo de cárcel por violar las leyes de secreto. Según estudios comparativos sobre las ramificaciones legales del artículo 47, "El mandato de secreto cubre todas las actividades en el ámbito bancario, incluida la relación entre el cliente y el banco, la información proporcionada por el cliente sobre sus circunstancias financieras, la relación del cliente con otros bancos, en su caso, y las propias transacciones del banco, si la divulgación perjudicaría a un cliente ". [9] En el momento de la última revisión en 2008, el artículo 47 está actualmente en vigor como: [11]
- Artículo 47 (a) § I : Todo el personal bancario está obligado a mantener en secreto los secretos de sus clientes.
- Artículo 47 (a) § II : Los terceros que influyan o induzcan a violaciones del secreto bancario están sujetos respectivamente a un proceso penal.
- Artículo 47 (a) § III : Las violaciones al secreto bancario, intencionales o no, se resuelven mediante el proceso penal.
- Artículo 47 (a) § IV : Las violaciones del secreto bancario se poseen automáticamente, independientemente de que una entidad entable o no una demanda judicial contra otra.
- Artículo 47 (a) § V : Las violaciones del secreto bancario serán sancionadas con una multa de hasta 250.000 francos ( € 215.000 o US $ 250.000).
- Artículo 47 (a) § VI : Las violaciones del secreto bancario siguen sujetas a procesos penales incluso después de la terminación del empleo o la jubilación del servicio profesional.
- Artículo 47 (a) § VII : Se puede renunciar a la protección del secreto bancario en instancias legales específicas donde las autoridades suizas han otorgado el derecho de acceder a los registros bancarios privados.
- Artículo 47 (b) § I : Esta subsección tipificó como delito la divulgación de la información de la cuenta y la actividad de los clientes judíos a los afiliados de la Alemania nazi durante la Segunda Guerra Mundial . [7] [8]
Enmiendas
La Ley Bancaria de 1934 ha sido modificada con estatutos alternativos para ampliar y reducir los poderes establecidos en su estructura original con:
- Primera Enmienda (11 de marzo de 1971): Las empresas financieras que ahora están sujetas a la Ley deben registrarse en la Comisión Federal Bancaria de Suiza dentro de los tres meses posteriores a su fecha de vigencia. [12]
- Segunda Enmienda (18 de marzo de 1994): [12]
- Sección 1: Las empresas financieras de tipo bancario, que habían sido autorizadas por la Comisión Federal Bancaria de Suiza para solicitar públicamente la aceptación de fondos de terceros antes de la implementación de la Ley, no requieren una nueva licencia para operar como banco.
- Sección 2: Los bancos organizados de acuerdo con la ley suiza deben informar a la Comisión Federal Bancaria de Suiza de todas las subsidiarias, sucursales, agencias y representaciones en el extranjero dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que entren en vigor estas enmiendas a la ley.
- Tercera Enmienda (22 de abril de 1999): En el caso de los bancos cantonales que están sujetos en su totalidad a la supervisión de la Comisión Federal de Bancos de Suiza en el momento de la entrada en vigor de esta Ley, se considera que la licencia prevista en el artículo 3 ha sido otorgado. [12]
- Cuarta Enmienda (3 de octubre de 2003): La autorregulación se someterá a la aprobación de la Comisión Federal Bancaria de Suiza en el plazo de un año a partir de la entrada en vigor de esta enmienda. [12]
- Quinta Enmienda (14 de diciembre de 2007): Las personas que de facto administran un grupo financiero o conglomerado financiero de Suiza sin administrar un banco en Suiza, deben registrarse en la Comisión Federal Bancaria de Suiza dentro de los tres meses posteriores a la fecha de vigencia de estas enmiendas. [12]
- Sexta Enmienda Transitoria (30 de septiembre de 2011): La adopción por primera vez de las disposiciones según el Artículo 10 (4) debe presentarse a la Asamblea Federal Suiza para su aprobación. [12]
- Séptima Enmienda Transitoria (22 de marzo de 2013): para los activos que se consideren activos inactivos durante más de 50 años a partir del 22 de marzo de 2013, la duración de la publicación será de 5 años. [12]
Códigos civiles sobre secreto bancario
Además de la Ley Bancaria de 1934, Suiza mantiene una variedad de estatutos en el Código Civil suizo sobre el secreto bancario que funcionan en conjunto con el artículo 47: [13]
- SCC § Artículo 27 : otorga al cliente una causa de acción contra un banco por daños y perjuicios por violación del secreto y divulgación de información privada.
- SCC § Artículo 27 (a) : prohíbe a las instituciones financieras actuar en nombre de un gobierno extranjero.
- SCC § Artículo 27 (c) : tipifica como delito federal que una persona divulgue información comercial secreta a una autoridad gubernamental extranjera.
- SCC § Artículo 28 (a) : establece que un cliente puede solicitar a un juez que prohíba a un banco divulgar información privada. Este estatuto codificó el privilegio banquero-cliente en Suiza.
Artículos constitucionales sobre secreto bancario
La Constitución Federal de la Confederación Suiza también garantiza ciertos derechos relacionados con el secreto bancario: [14]
- Artículo 13 § (b) : Toda persona tiene derecho al respeto de su vida privada y familiar, del hogar y del secreto del correo y las telecomunicaciones.
- Artículo 13 § (c) : Toda persona tiene derecho a estar protegida contra el abuso de datos personales.
- Artículo 27 § (a) : Se garantiza la libertad económica .
- Artículo 27 § (b) :… en particular la libertad de elegir la propia profesión y de disfrutar del libre acceso y libre ejercicio de la actividad económica privada .
- Artículo 94 § (c) : Dentro de los límites de sus competencias, se esforzarán por crear condiciones favorables para el sector privado de la economía.
- Artículo 94 § (d) : Las excepciones al principio de libertad económica, en particular las medidas contra la competencia, sólo se permitirán si lo prevé la Constitución Federal o se basarán en monopolios cantonales .
- Artículo 98 § (a) : [La Confederación] puede legislar sobre servicios financieros en otros campos.
- Artículo 98 § (b) : [La Confederación] legislará sobre seguros privados .
En diciembre de 2017, varios partidos dentro del parlamento suizo lanzaron una iniciativa permanente para prohibir el intercambio automático de datos en Suiza incorporando el secreto bancario en la constitución. [15]
Revisiones
Suiza solo hace que parezca que está cooperando. Adopta [revisión] después [revisión] de sus leyes de secreto bancario mientras [sus] instituciones internas - que pocas personas fuera de Suiza comprenden plenamente - hacen todo lo que está a su alcance para mantener el papel de su país en mantener seguros los secretos financieros de otros.
- Stuart Gibson, editor colaborador de Forbes en El secreto del banco suizo: sus labios dicen que no, pero sus ojos dicen que sí , 2017 [16]
La Ley Bancaria de 1934, y más en general la industria bancaria que cubre , ha sido revisada varias veces en respuesta a la demanda interna y la presión internacional. [6] Las medidas para expandir o mejorar el secreto bancario en Suiza a menudo se cumplen con altos niveles de apoyo público, generalmente pasando a través de órganos legislativos y comisiones con facilidad y poco debate. [17] La presión internacional para hacer retroceder el secreto bancario se encuentra con una reacción social y política con muchos políticos que acusan a los estados extranjeros de hipocresía (por ejemplo, otros centros financieros extraterritoriales ) y atacan a la sociedad suiza . [17] [18] De los pocos retrocesos propuestos, los acuerdos internacionales se diluyen significativamente, se hacen cumplir con poca frecuencia y, en ocasiones, se anulan o advierten en las sentencias de la Corte Suprema Federal . [dieciséis]
- En 1951, Suiza celebró un tratado fiscal con los Estados Unidos que garantiza la transferencia de información del cliente en caso de fraude fiscal criminal. [13] Sin embargo, quedaba a discreción de las autoridades suizas decidir si un caso se consideraba "penal" o no. [13] Además, a los banqueros suizos no se les permitió ayudar a las autoridades fiscales estadounidenses en sus investigaciones. [13] Este tratado fue actualizado en 1996 y 2003; sin embargo, se paralizó cuando las autoridades suizas se negaron a definir qué significaba "intercambio de información". [13]
- El 3 de diciembre de 2008, la Asamblea Federal aumentó la pena de prisión por violaciones al secreto bancario de un máximo de seis meses a un máximo de cinco años. [10]
- En noviembre de 2009, el gobierno suizo abolió la distinción entre fraude fiscal (cometer un delito financiero) y evasión fiscal (simplemente "olvidar" la cantidad de dinero que uno tiene) para los clientes extranjeros después de la presión internacional para hacerlo. [19] La distinción se mantiene para los ciudadanos suizos. [20]
- En 2009, Suiza firmó la Directiva sobre impuestos al ahorro de la Unión Europea (EUSTD) que obliga a los bancos suizos a informar a 43 países europeos no identificables, estadísticas fiscales anuales agregadas. [21]
- El 10 de junio de 2010, en respuesta a la divulgación de la información del cliente de UBS Group AG por Bradley Birkenfeld en 2007 , se emitió una orden de arresto federal para multar y encarcelar a Birkenfeld. [22] El gobierno suizo le dio permiso a UBS para revelar la información de aproximadamente 4.000 clientes al Departamento de Justicia de los Estados Unidos a través de un acuerdo de enjuiciamiento diferido (DPA) limitado y por única vez . [23] Ese acuerdo fue ratificado por el parlamento suizo, a pesar de cierta resistencia debido tanto a la oposición en principio como a maniobras políticas relacionadas con otras propuestas, como la tributación de las bonificaciones ejecutivas. [24]
Sé que [Suiza] pasa por tratados y conozco todos los agujeros en todos los tratados. Según la ley suiza ... la defensa es que los fiscales tienen que demostrar que cualquier banco involucrado está violando la ley. El punto clave es que la ley suiza todavía requiere pasar por aros para obtener los nombres de las personas que ocultan sus activos a nuestras [autoridades] fiscales.
- El senador estadounidense Carl Levin en Foreign Policy después de que Suiza cambiara las normas de divulgación en 2014. [25]
- En febrero de 2013, Suiza firmó la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de los Estados Unidos (FATCA) después de rechazarla dos veces en el parlamento. [13] FATCA requiere que los bancos suizos revelen anualmente información no identificable de los clientes estadounidenses al Servicio de Impuestos Internos (IRS). [26] Sin embargo, este acuerdo no garantiza la cooperación suiza, simplemente transferencias de información semiautomáticas, a discreción de las autoridades suizas. [13] Si un cliente no da su consentimiento para que su información sea compartida con el IRS, las leyes de secreto bancario suizas prohíben la divulgación de información del cliente al IRS. [13] Si un cliente da su consentimiento, los bancos suizos pueden enviar al IRS información relacionada con los impuestos sobre el titular de la cuenta, pero tienen prohibido revelar identidades de conformidad con el artículo 47 de la Ley Bancaria de 1934. [13] El cumplimiento de los costos de FATCA tanto Suiza y los Estados Unidos entre tres y cuatrocientos millones de dólares anuales, lo que convierte al acuerdo en una carga presupuestaria importante en ambos países. [27] Según el Índice de Secreto Financiero de 2018 : "esto [no] significa que el secreto bancario suizo se terminó, como sugieren algunos informes de noticias excitantes ... la violación fue una [abolladura] parcial". [21]
- El 6 de enero de 2014, el Tribunal Administrativo Federal Suizo bloqueó una transferencia de información del cliente al Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos por parte de Julius Baer por no cumplir con los parámetros de divulgación descritos en la Ley Bancaria de 1934. [13]
- El 3 de marzo de 2015, el gobierno suizo celebró "Acuerdos Rubik" bilaterales con Alemania , Austria y el Reino Unido que permiten a los titulares extranjeros de cuentas bancarias suizas conservar el anonimato a cambio de pagar impuestos atrasados predeterminados . [28]
- En 2016, los tribunales suizos dictaminaron que la información que establezca un delito financiero para el titular de una cuenta obtenida a través de "medios robados" o " filtraciones " no puede utilizarse para agitar la confidencialidad del cliente , de conformidad con las leyes de secreto bancario. [29] Cualquier información recopilada de filtraciones como los Papeles de Panamá , WikiLeaks , etc. está sujeta a esta revisión. [29]
- El 1 de enero de 2017, Suiza adoptó formalmente la Convención Internacional sobre el Intercambio Automático de Información Bancaria (AEOI), acordando divulgar automáticamente información financiera limitada a una cantidad limitada de ciertos países con el único propósito de realizar auditorías fiscales . [30] Este acuerdo incluye el Common Reporting Standard (CRS) que obliga a los bancos suizos a enviar automáticamente a las autoridades fiscales extranjeras la siguiente información: nombre del cliente, dirección, domicilio , número de impuestos, fecha de nacimiento, número de cuenta, saldo de la cuenta al final del año. e ingresos brutos por inversiones . [29] El CRS no puede invalidar la Ley Bancaria Suiza de 1934, por lo que en qué gastan los clientes su dinero (por ejemplo, sus retiros) y en qué invierten no se revelan a las autoridades fiscales. [21] En otras palabras, las autoridades fiscales no pueden "ir a pescar" a los evasores fiscales, deben establecer directamente un vínculo entre un delito financiero y la cuenta de un cliente. [21] Además, la información divulgada solo se puede utilizar para auditorías fiscales y las autoridades suizas pueden dejar de divulgarla cuando lo deseen. [31]
- El 31 de octubre de 2017, los fiscales suizos solicitaron a la Corte Suprema Federal que interpretara la Ley Bancaria de 1934 de manera más amplia para enjuiciar a los filtradores de información privada de clientes y denunciantes con represalias más severas. [10] La revisión permitiría a los fiscales condenar a cualquier empleado de un banco suizo, independientemente de su ubicación. [10]
- En diciembre de 2017, el parlamento suizo expresó su interés en incorporar formalmente el secreto bancario en la Constitución federal suiza, convirtiéndolo en un derecho constitucional protegido por el gobierno federal . [15] [32]
- El 6 de enero de 2018, el Tribunal de Distrito de EE. UU. Para el Distrito Sur de Nueva York dictaminó que los banqueros suizos "[no tienen] nada que ver con la elección que hace un contribuyente estadounidense de no declarar activos en el extranjero". [33] Esta sentencia sienta un precedente en los tribunales de distrito de que no se debe considerar que los banqueros suizos facilitan la evasión fiscal, sino que prestan un servicio legal que el cliente declara ilegal. [33]
- El 21 de marzo de 2018, el Ministerio de Justicia suizo anunció que cualquier persona que revele información de un cliente en un caso judicial pendiente que involucre a un banco suizo está sujeta a cargos de espionaje y extorsión , además de cargos relacionados con la violación de las leyes de secreto bancario. [34] El fallo se produjo después de que tres abogados alemanes ayudaron en una batalla judicial con el banco suizo J. Safra Sarasin al revelar documentos internos al juez presidente. [34]
Impacto de la ley
Ver también
- Banca en Suiza
- Gobierno de Suiza
Referencias
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