En los Estados Unidos, el Formulario 1099-K "Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros" es una variante del Formulario 1099 que se utiliza para informar los pagos recibidos a través de transacciones de tarjetas de pago notificables (como tarjetas de débito , crédito o de valor almacenado ) y / o liquidación de transacciones de redes de pago de terceros. [1] El formulario 1099-K es enviado a los beneficiarios por una entidad de liquidación de pagos (como un banco) si hay más de 200 transacciones de este tipo y los pagos brutos superan los $ 20,000. [1] Este umbral se reducirá en 2022 a $ 600 sin un número mínimo de transacciones. [2]Las transacciones con tarjeta de pago notificables no incluyen retiros en cajeros automáticos ni cheques emitidos en relación con una tarjeta de pago. [3]
Ejemplos de personas que recibirían el Formulario 1099-K incluyen trabajadores autónomos compensados a través de PayPal , vendedores de Etsy , conductores de Uber que aceptan tarjetas de crédito como forma de pago, pequeñas empresas que aceptan transacciones con tarjeta como forma de pago y, en general, profesionales que aceptan pagos en línea o con tarjeta de crédito por servicios. . [3]
Motivación
En 2006, los estadounidenses pagaron menos de sus impuestos en $ 450 mil millones, lo que equivale a una tasa de incumplimiento tributario del 17% . En respuesta, el IRS ha presionado para que se presenten más informes de información de terceros. [4]
En la Ley de Vivienda y Recuperación Económica de 2008 , se estableció un nuevo requisito para que los bancos y los comerciantes de tarjetas de crédito reporten los pagos al IRS. Este requisito entró en vigor en 2011, y el Formulario 1099-K se emitió por primera vez en 2012. [5] [6] [7] Utiliza informes de información de terceros (bancos y comerciantes de tarjetas de crédito) para aumentar el cumplimiento tributario y mejorar el impuesto al IRS. evaluaciones. [8] El nuevo requisito contribuye en gran medida a aumentar el cumplimiento fiscal de los contratistas independientes , especialmente con el tamaño cada vez mayor de la denominada "economía 1099". [9] [10]
Presentación
Las entidades de liquidación de pagos deben enviar el Formulario 1099-K al IRS a más tardar el último día de febrero del año siguiente a las transacciones pertinentes, o si lo presentan electrónicamente, antes del 1 de abril. El Formulario 1099-K puede presentarse electrónicamente a través de las Declaraciones de información de presentación electrónicamente ( Sistema de fuego. [11] Si una entidad de liquidación de pagos tiene más de 250 declaraciones de información individual para archivar en cualquier año calendario, todas deben presentarse electrónicamente. [8]
Relación con el formulario 1099-MISC
El formulario 1099-MISC es una variante del formulario 1099 que se utiliza para informar ingresos varios. Un uso común del Formulario 1099-MISC es informar los pagos de una empresa a contratistas independientes residentes en los EE. UU. En este caso, el Formulario 1099-MISC debe emitirse solo cuando el monto total pagado durante el año fiscal sea de al menos $ 600. [12] Sin embargo, las instrucciones para el Formulario 1099-MISC incluyen una disposición que dice que los pagos realizados con tarjetas de pago y / o transacciones de red de terceros deben ser reportados en el Formulario 1099-K por la entidad de liquidación de pagos, y que el pagador no necesita para emitir un Formulario 1099-MISC en este caso. [5] [13]
Esta disposición crea una laguna fiscal. Antes de que existiera el Formulario 1099-K, las transacciones con tarjeta de pago y / o la liquidación de transacciones de redes de pago de terceros por un total de al menos $ 600 requerían que el pagador presentara un Formulario 1099-MISC. Sin embargo, con esta disposición, una parte a la que se le paga a través de tarjetas de pago y / o transacciones de la red de pago de terceros, que busca evitar pagar impuestos, puede simplemente optar por evitar cumplir con la transacción de 200 o el umbral mínimo de $ 20,000 necesario para presentar el Formulario 1099-K . [5] Incluso si una de las partes no busca evitar pagar impuestos, si no cumple con ninguno de los criterios de umbral para presentar el Formulario 1099-K, simplemente no puede recibir un Formulario 1099-K de la entidad de liquidación de pagos ni un Formulario 1099-MISC del pagador. A partir de 2022, esto se cambió para que coincida con los requisitos de 1099-MISC. [13] [14] [2]
Incluso con esta disposición, muchos pagadores aún optan por presentar el Formulario 1099-MISC. Esto significa que si el beneficiario cumple con el umbral mínimo para recibir el Formulario 1099-K, en realidad puede recibir tanto el Formulario 1099-MISC como el Formulario 1099-K y posiblemente reportar en exceso sus pagos. En cualquier caso, esta disposición requiere el seguimiento de los pagos por separado. [15]
A diferencia del Formulario 1099-MISC, el Formulario 1099-K se envía no solo a individuos, sino también a corporaciones y entidades exentas de impuestos. [16] [se necesita una mejor fuente ]
Ver también
enlaces externos
Referencias
- ^ a b "Comprensión de su formulario 1099-K" . www.irs.gov . Consultado el 31 de julio de 2016 .
- ^ a b "Los trabajadores del concierto podrían terminar siendo perdedores en el proyecto de ley de ayuda de Covid" . POLITICO . Consultado el 12 de marzo de 2021 .
- ^ a b Erb, Kelly Phillips. "Comprensión de sus formularios de impuestos 2016: 1099-K, tarjetas de pago y transacciones de red de terceros" . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ Ebeling, Ashlea. "Nuevo informe sobre la brecha fiscal del IRS: el engaño sigue siendo rampante" . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ a b c Erb, Kelly Phillips. "Tarjetas de crédito, el IRS, formulario 1099-K y el agujero de informes de $ 19,399" . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ Erb, Kelly Phillips. "Nuevo requisito de informes de tarjetas de crédito preocupa a algunos contribuyentes" . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ "El nuevo 1099-K agrega un nuevo nivel de confusión" . businessfinancemag.com . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ a b "Preguntas frecuentes generales sobre transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros" . www.irs.gov . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ Kotkin, Joel. "El auge de la economía 1099: más estadounidenses se están convirtiendo en sus propios jefes" . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ "Departamento de impuestos" . Consultado el 20 de febrero de 2019 .
- ^ https://www.irs.gov/tax-professionals/e-file-providers-partners/filing-information-returns-electronically-fire
- ^ "Cómo presentar, emitir el formulario 1099, 1096 como empleador" . www.efile.com . Consultado el 23 de agosto de 2016 .
- ^ a b "Instrucciones de 2016 para el formulario 1099-MISC" (PDF) . irs.gov . Consultado el 22 de agosto de 2016 .
- ^ "Airbnb, otros pagan miles de millones por debajo del radar del IRS, según un estudio: The Boston Globe" . Consultado el 23 de agosto de 2016 .
- ^ Campbell, Anita (26 de enero de 2015). "¿Debe enviar formularios 1099 a contratistas pagados mediante PayPal o tarjeta de crédito?" . Tendencias de la pequeña empresa . Consultado el 23 de agosto de 2016 .
- ^ "¿Envío un 1099-MISC o un 1099-K?" . payable.com . Consultado el 23 de agosto de 2016 .