Una corporación fantasma es una empresa o corporación que existe solo en papel y no tiene oficina ni empleados, pero puede tener una cuenta bancaria o puede tener inversiones pasivas o ser el propietario registrado de activos, como propiedad intelectual o barcos. Las empresas pantalla pueden estar registradas en la dirección de una empresa que proporciona un servicio que establece empresas pantalla y que puede actuar como agente para la recepción de correspondencia legal (como un contador o un abogado). La empresa puede servir como vehículo para transacciones comerciales sin tener activos u operaciones importantes. A veces, las empresas ficticias se utilizan para evasión fiscal , evasión fiscal yblanqueo de capitales , o para lograr un objetivo específico como el anonimato . Se puede buscar el anonimato para proteger los activos personales de otros, como un cónyuge cuando se rompe un matrimonio, de los acreedores, de las autoridades gubernamentales, entre otros.
Las empresas fantasma pueden tener fines comerciales legítimos. Pueden, por ejemplo, actuar como fideicomisarios de un fideicomiso y no participar en ninguna otra actividad por su propia cuenta. Esta estructura crea responsabilidad limitada para el fiduciario. También se puede formar una estructura corporativa en torno a una sociedad para crear responsabilidad limitada para los socios y otras empresas comerciales, o para inmunizar a una parte de una empresa de los riesgos de otra parte. Las empresas fantasma se pueden utilizar para transferir activos de una empresa a una nueva, dejando los pasivos en la empresa anterior.
Definición de SEC
La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. Define una empresa "pantalla" de la siguiente manera:
Compañía fantasma: El término compañía fantasma significa un registrante, que no sea un emisor respaldado por activos como se define en el Artículo 1101 (b) de la Regulación AB (§ 229.1101 (b) de este capítulo), que tiene:
(1) Operaciones nominales o nulas; y
(2) O bien:
(i) Activos nominales o nulos;
(ii) Activos que consisten únicamente en efectivo y equivalentes de efectivo; o
(iii) Activos que consisten en cualquier monto de efectivo y equivalentes de efectivo y otros activos nominales. ' [1] [2]
Fondo
Es posible que algunas empresas pantalla hayan tenido anteriormente operaciones que se redujeron debido a condiciones desfavorables del mercado o mala gestión de la empresa. Una corporación fantasma también puede surgir cuando las operaciones de una empresa se han liquidado, por ejemplo, después de una adquisición, pero la "fachada" de la empresa original sigue existiendo. [3] El término "corporación fantasma" no describe el propósito de una entidad corporativa, pero en general es más informativo para clasificar una entidad de acuerdo con su función en una estructura corporativa particular; por ejemplo , sociedad de cartera , socio general o socio comanditario .
Las empresas fantasma son un componente principal de la economía sumergida , especialmente las basadas en paraísos fiscales . También pueden ser conocidos como empresas internacionales de negocios , personales sociedades de inversión , empresas de fachada , o " buzón empresas" . Las empresas fantasma también se pueden utilizar para la evasión fiscal. Una operación clásica de elusión fiscal puede utilizar precios de transferencia favorables entre múltiples entidades corporativas para reducir la obligación tributaria en un determinado país; por ejemplo, arreglo doble irlandés .
Se puede formar una entidad de propósito especial , que se utiliza a menudo en el contexto de una estructura corporativa más grande, para lograr un objetivo específico, como crear el anonimato .
Según un estudio experimental de 2013 en el que los investigadores solicitaron la incorporación anónima en violación del derecho internacional, uno de cada cuatro proveedores de servicios corporativos ofreció brindar servicios en violación del derecho internacional. [4]
Ejemplos de
Las empresas fantasma se pueden utilizar para transferir activos de una empresa a una nueva empresa sin tener los pasivos de la empresa anterior. Por ejemplo, cuando Sega Sammy Holdings compró la Index Corporation en quiebra en junio de 2013, formaron una empresa fantasma en septiembre de 2013, llamada Sega Dream Corporation, a la que se transfirieron activos valiosos de la antigua empresa, incluida la marca Atlus y las propiedades intelectuales de Index Corporation. . [5] Esto significó que los pasivos de la antigua empresa se dejaron en la antigua empresa, y Sega Dream tenía un título limpio de todos los activos de la antigua empresa. A continuación, se disolvió la antigua Index Corporation . Sega Dream Corporation pasó a llamarse Index Corporation en noviembre de 2013.
Cuando Hilco compró HMV Canada , utilizaron una empresa fantasma con el nombre de Huk 10 Ltd. [6] para asegurar fondos y minimizar la responsabilidad. Luego, HMV fue demandada por Huk 10 Ltd., lo que permitió a Hilco recuperar activos y deshacerse de HMV Canada.
Como otro ejemplo, el uso de una empresa fantasma en un paraíso fiscal permite trasladar las ganancias a esa empresa fantasma, en una estrategia llamada evasión fiscal. Una empresa estadounidense que compra productos en el extranjero tendría que pagar impuestos estadounidenses sobre las ganancias, pero para evitarlo, puede comprar los productos a través de una empresa fantasma no residente con sede en un paraíso fiscal, donde se la describe como una empresa extraterritorial. La empresa fantasma compraría los productos a su nombre, los marcaría y los vendería a la empresa estadounidense, transfiriendo así las ganancias al paraíso fiscal. (Es posible que los productos nunca pasen físicamente a través de ese paraíso fiscal y se envíen directamente a la empresa estadounidense). Como la empresa fantasma no tiene su sede en los Estados Unidos, sus ganancias no están sujetas al impuesto sobre la renta de los EE. UU. sociedad offshore en la jurisdicción del paraíso fiscal, tampoco tributa allí. Según la ley de paraísos fiscales, se considera que los beneficios no se han obtenido en la jurisdicción y se considera que la venta se ha realizado en los Estados Unidos. Dado que el impuesto sobre la renta personal de EE. UU. Es significativamente menos importante que el impuesto sobre la renta de las empresas, los ejecutivos de empresas estadounidenses reclamarían un salario (o honorarios, honorarios de consultoría, etc.) de las ganancias de la empresa.
Además, hay varias empresas fantasma que son utilizadas por los grupos de radiodifusión para eludir los límites de la FCC sobre la propiedad de estaciones de televisión. Por ejemplo, Sinclair Broadcasting Group forma acuerdos de marketing local con estaciones propiedad de Cunningham Broadcasting y Deerfield Media ; casi todas las acciones de Cunningham Broadcasting están controladas por fideicomisos a nombre de los hijos del propietario. [7] Otros ejemplos incluyen Nexstar Media Group que controla las estaciones de televisión propiedad de Mission Broadcasting y Vaughan Media .
Países de domicilio
Los países típicos de domicilio de las empresas fantasmas son centros financieros extraterritoriales como Irlanda , Liechtenstein , Luxemburgo , Suiza , Isla de Man y las Islas del Canal, incluidas Guernsey y Jersey en Europa, Bahamas , Barbados , Bermudas , Islas Caimán e Islas Vírgenes en el Caribe. , Panamá en Centroamérica y Hong Kong y Singapur en Asia. Las empresas fantasma suelen ser ofrecidas por bufetes de abogados con sede en esos países. [8] El proceso de creación de una empresa fantasma a veces se puede realizar muy rápidamente en línea. [9]
En los Estados Unidos, las corporaciones anónimas son legales en los 50 estados. Delaware (donde están registradas más de la mitad de las empresas estadounidenses que cotizan en bolsa), Nevada y Wyoming también ofrecen regímenes fiscales ventajosos. [10] [11]
Abuso
Las empresas pantalla se han utilizado para cometer fraude, creando una empresa pantalla vacía con un nombre similar al de las empresas reales existentes, luego subiendo el precio de la cáscara vacía y vendiéndola repentinamente ( bombeo y descarga ). [ cita requerida ]
También hay empresas pantalla que se crearon con el propósito de poseer activos (incluidos los tangibles, como un inmueble para el desarrollo de propiedades, e intangibles, como regalías o derechos de autor ) y recibir ingresos. Las razones detrás de la creación de una empresa fantasma pueden incluir protección contra litigios y / o beneficios fiscales (algunos gastos que no serían deducibles para un individuo pueden serlo para una corporación). A veces, las empresas fantasmas se utilizan para evasión o elusión fiscal . [12]
Fugas en alta mar
En 2013, el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación publicó un informe llamado "Offshore Leaks" con información sobre el uso y los propietarios de 130.000 empresas fantasma. Muchas de las empresas fantasma pertenecían a políticos y celebridades de todo el mundo y se utilizaban para evasión de impuestos y ocultación de activos financieros. [13]
Documentos de Panamá
En 2016, una filtración de 11,5 millones de documentos al periódico alemán Süddeutsche Zeitung reveló información sobre propietarios de más de 214.000 empresas fantasma administradas por el bufete de abogados Mossack Fonseca en Panamá. Las empresas fantasma fueron utilizadas por políticos, empresarios, autócratas y terroristas de todo el mundo para la evasión de impuestos y otras actividades ilegales. [8]
India
Después de la decisión de la India de desmonetizar los billetes de rupias de ₹ 500 y ₹ 1000 el 8 de noviembre de 2016, [14] [15] [16] varias autoridades notaron un aumento en las empresas fantasmas que depositaban efectivo en los bancos, posiblemente en un intento de ocultar al verdadero propietario de poder. En respuesta, en julio de 2017, las autoridades ordenaron el cierre de casi 2.000 empresas ficticias, mientras que la Junta de Bolsa y Valores de la India (SEBI) impuso restricciones comerciales a 162 entidades que cotizan en bolsa como empresas ficticias. Un grupo de trabajo de alto nivel descubrió que cientos de empresas fantasma estaban registradas en algunos edificios de Calcuta . Se encontró que muchos de ellos estaban cerrados con llave, con sus candados cubiertos de polvo y muchos otros que tenían un espacio de oficina del tamaño de cubículos. [17]
Regulación
Dado que a menudo se abusa de las empresas pantalla con diversos fines ilegales, la regulación de las empresas pantalla es cada vez más importante para prevenir tales actividades ilegales.
Reino Unido
Actualmente, los territorios británicos de ultramar y las dependencias de la corona solo están obligados a decir el nombre verdadero de los propietarios de empresas fantasma a petición de las agencias policiales oficiales. Sin embargo, para 2020 se verán obligados a publicar estos nombres en un registro público para evitar el uso anónimo de empresas pantalla. [18]
Estados Unidos
La nueva regla de diligencia debida del cliente (CDD) de 2016 obliga a los bancos a conocer los nombres de sus clientes para revelarlos a las agencias de aplicación de la ley cuando lo soliciten. De este modo, se evitará el uso indebido anónimo de empresas pantalla. La regla es administrada por la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). [19] En enero de 2021, las empresas fantasma anónimas fueron prohibidas de manera efectiva a través de una disposición en la Ley de Autorización de Defensa Nacional William M. (Mac) Thornberry para el año fiscal 2021 . [20]
India
En 2017 se constituyó un "Grupo de trabajo sobre corporaciones Shell" bajo la presidencia del Secretario de Ingresos del Gobierno de la India y el Secretario de Asuntos Corporativos del Gobierno. De la India, por abordar eficazmente las malas prácticas cometidas por empresas fantasmas de manera integral. [21]
Ver también
- Oferta pública alternativa
- Corporación ficticia
- Organización frontal
- Holding
- Competencia interna
- Escapatoria
- Lavado de dinero
- Empresa numerada
- Empresa offshore
- Centro financiero offshore
- Sistema bancario en la sombra
- Vehículo de inversión estructurado
- Inversión fiscal
- Transparencia (mercado)
Referencias
- ^ Ver Regla 12b-2 de la Ley de Bolsa y Valores de 1934
- ^ Instituto de información legal de la Facultad de derecho de Cornell 17 CFR 240.12b-2 - Definiciones.
- ^ "Diccionario de inversiones y finanzas del nuevo mundo de Webster" . 2010.
- ^ Findley, Michael G .; Nielson, Daniel L .; Sharman, JC (2013). "Uso de experimentos de campo en relaciones internacionales: un estudio aleatorio de incorporación anónima 1". Organización Internacional . 67 (4): 657–693. doi : 10.1017 / S0020818313000271 . hdl : 10072/56156 . ISSN 0020-8183 .
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- ^ "La creación de su propia empresa fantasma de paraíso fiscal lleva 10 minutos" . triple j . abc.net.au. 4 de abril de 2016 . Consultado el 9 de junio de 2018 .
- ^ Sharman, JC (otoño de 2010). "Compra de empresas fantasma anónimas: un estudio de auditoría del anonimato y el crimen en el sistema financiero internacional" . Revista de perspectivas económicas . 24 (4): 127-140. doi : 10.1257 / jep.24.4.127 .
- ^ Jana Kasperkevic (6 de abril de 2016). "Olvídate de Panamá: es más fácil esconder tu dinero en Estados Unidos que en casi cualquier lugar" . The Guardian .
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- ^ "En un intento por frenar el dinero negro, el primer ministro Narendra Modi declara que los billetes de 500 y 1000 rupias no son válidos" . noticias . The Economic Times. 9 de noviembre de 2016 . Consultado el 9 de noviembre de 2016 .
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- ^ "Tomando medidas enérgicas contra el dinero negro, se intensificó el escrutinio de las empresas fantasmas" . Archivado desde el original el 17 de agosto de 2017 . Consultado el 16 de agosto de 2017 .
- ^ "El Reino Unido se mueve para rastrear a los propietarios de empresas fantasma en el extranjero que evitan impuestos | DW | 01.05.2018" . DW.COM . Deutsche Welle . Consultado el 10 de junio de 2018 .
- ^ "Requisitos de diligencia debida del cliente para instituciones financieras" . Registro Federal . Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN). 11 de mayo de 2016 . Consultado el 10 de junio de 2018 .
- ^ Kirby, Jen (21 de diciembre de 2020). "Estados Unidos ha realizado sus mayores cambios en la lucha contra el blanqueo de dinero en años" . Vox . Consultado el 6 de enero de 2021 .
- ^ " ' Task Force on Shell Companies' para abordar eficazmente las malas prácticas" . Consultado el 8 de julio de 2018 .