Un impuesto es un cargo financiero obligatorio o algún otro tipo de gravamen impuesto a un contribuyente (una persona física o jurídica ) por una organización gubernamental para financiar el gasto público y varios gastos públicos (regional, local o nacional). [2] La falta de pago puntual, junto con la evasión o la resistencia a los impuestos, es punible por ley . Los impuestos consisten en impuestos directos o indirectos y pueden pagarse en dinero o como su equivalente laboral. La primera tributación conocida tuvo lugar en el Antiguo Egipto alrededor del 3000-2800 a. C.
La mayoría de los países cuentan con un sistema tributario para pagar las necesidades públicas, comunes o nacionales acordadas y las funciones de gobierno. Algunos imponen un porcentaje fijo de impuestos sobre los ingresos anuales personales, pero la mayoría de los impuestos a escala son progresivos y se basan en tramos de cantidades de ingresos anuales. La mayoría de los países cobran un impuesto sobre los ingresos de una persona, así como sobre los ingresos corporativos . Los países o subunidades a menudo también imponen impuestos sobre el patrimonio , impuestos sobre la herencia , impuestos sobre el patrimonio , impuestos sobre donaciones , impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso , impuestos sobre la nómina , derechos y / o aranceles .
En términos económicos, los impuestos transfieren la riqueza de los hogares o las empresas al gobierno. Esto tiene efectos que pueden tanto aumentar como reducir el crecimiento económico y el bienestar económico . En consecuencia, la fiscalidad es un tema muy debatido.
La definición legal y la definición económica de los impuestos difieren en algunos aspectos, de modo que los economistas no consideran muchas transferencias a los gobiernos como impuestos. Por ejemplo, algunas transferencias al sector público son comparables a los precios. Los ejemplos incluyen matrícula en universidades públicas y tarifas por servicios públicos proporcionados por los gobiernos locales. Los gobiernos también obtienen recursos "creando" dinero y monedas (por ejemplo, imprimiendo billetes y acuñando monedas), mediante donaciones voluntarias (por ejemplo, contribuciones a universidades públicas y museos), imponiendo sanciones (como multas de tráfico ), tomar prestado y confiscar el producto del delito . Desde el punto de vista de los economistas, un impuesto es una transferencia no penal, pero obligatoria de recursos del sector privado al público., recaudado sobre la base de criterios predeterminados y sin referencia a los beneficios específicos recibidos.
En los sistemas impositivos modernos, los gobiernos cobran impuestos en dinero; pero los impuestos en especie y corvée son característicos de los estados tradicionales o precapitalistas y sus equivalentes funcionales. El método de imposición y el gasto público de los impuestos recaudados a menudo es objeto de un gran debate en la política y la economía . La recaudación de impuestos la realiza una agencia gubernamental como el Internal Revenue Service (IRS) en los Estados Unidos , Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) en el Reino Unido , la Canada Revenue Agency o la Australian Taxation Office.. Cuando los impuestos no se pagan en su totalidad, el estado puede imponer sanciones civiles (como multas o decomiso ) o penales (como el encarcelamiento ) a la entidad o individuo que no paga. [3]
La recaudación de impuestos tiene como objetivo aumentar los ingresos para financiar el gobierno o alterar los precios para afectar la demanda . Los estados y sus equivalentes funcionales a lo largo de la historia han utilizado el dinero proporcionado por los impuestos para llevar a cabo muchas funciones. Algunos de estos incluyen gastos en infraestructura económica ( carreteras , transporte público , saneamiento , sistemas legales , seguridad pública , educación pública, sistemas de salud pública ), militar , investigación y desarrollo científico , cultura y artes., obras públicas , distribución , recopilación y difusión de datos , seguros públicos y el funcionamiento del propio gobierno. La capacidad de un gobierno para aumentar los impuestos se denomina capacidad fiscal .