FairTax es una propuesta de impuesto de tasa única en la que se ha presentado como proyecto de ley en el Congreso regularmente desde 2005 en los Estados Unidos que incluye el desmantelamiento completo del Servicio de Impuestos Internos . [1] La propuesta eliminaría todos los impuestos federales sobre la renta (incluido el impuesto mínimo alternativo , los impuestos sobre la renta empresarial y los impuestos sobre las ganancias de capital ), los impuestos sobre la nómina (incluidos los impuestos del Seguro Social y Medicare ), los impuestos sobre donaciones y los impuestos sobre el patrimonio , reemplazándolos con un impuesto único al consumo sobre las ventas al por menor.
La Ley de Impuesto Justo propuesta ( HR 25 / S. 18 ) aplicaría un impuesto, una vez, en el punto de compra sobre todos los bienes y servicios nuevos para consumo personal. La propuesta también especificó un pago mensual de asistencia social para personas de bajos ingresos para compensar el impacto fiscal regresivo . Esto fue diseñado por los defensores como un "reembolso anticipado" o "reembolso anticipado" del impuesto sobre las compras hasta el nivel de pobreza. [2] [3] Presentado por primera vez en el Congreso de los Estados Unidos en 1999, varios comités del Congreso han escuchado testimonios sobre el proyecto de ley ; sin embargo, no se movió del comité. Una campaña en 2005 para la propuesta FairTax[4] involucró a Leo E. Linbeck y Fairtax.org. La personalidad de la radio Neal Boortz yel congresista de Georgia John Linder publicaron The FairTax Book en 2005 y se ganó visibilidad adicional en la campaña presidencial de 2008 .
Como se define en la legislación propuesta, la tasa inicial del impuesto sobre las ventas es del 30% (es decir, una compra de $100 incurriría en un impuesto sobre las ventas de $30, lo que daría como resultado un precio total para el consumidor de $130). Los defensores promueven esto como una tasa del 23 % con impuestos incluidos , basada en el monto total pagado, incluido el impuesto, que es el método que se utiliza actualmente para calcular la responsabilidad del impuesto sobre la renta. [5] En los años subsiguientes, la tasa podría ajustarse anualmente en función de los ingresos federales del año fiscal anterior. [6] Teniendo en cuenta el reembolso, el FairTax sería progresivo en el consumo , [3] pero seguiría siendo regresivo en los ingresos .(ya que el consumo como porcentaje del ingreso cae en los niveles de ingreso más altos). [7] [8] Los opositores argumentan que esto disminuiría la carga fiscal sobre las personas con altos ingresos y la aumentaría sobre las clases más bajas . [5] [9] Los partidarios sostienen que el plan efectivamente gravaría la riqueza , aumentaría el poder adquisitivo [10] [11] y disminuiría la carga fiscal al ampliar la base imponible.
Los defensores esperan que un impuesto al consumo aumente los ahorros y la inversión , facilite el cumplimiento tributario y aumente el crecimiento económico , aumente los incentivos para que las empresas internacionales se establezcan en los EE. UU. y aumente la competitividad de los EE. UU. en el comercio internacional . [12] [13] [14] El plan proporcionaría transparencia para la financiación del gobierno federal. Los partidarios creen que aumentaría las libertades civiles , beneficiaría al medio ambiente y gravaría efectivamente las actividades ilegales y los inmigrantes indocumentados . [12] [15]Los críticos sostienen que un impuesto al consumo de este tamaño sería extremadamente difícil de recaudar, conduciría a una evasión fiscal generalizada , [5] [7] y recaudaría menos ingresos que el sistema fiscal actual, lo que conduciría a un mayor déficit presupuestario . [5] [16] El Fairtax propuesto podría causar la eliminación de los incentivos de deducción de impuestos , efectos de transición en los ahorros después de impuestos, incentivos en el uso del crédito y la pérdida de ventajas fiscales para los bonos estatales y locales . También incluye una cláusula de caducidad si la Enmienda 16 de la Constitución de los EE. UU. no se deroga dentro de los siete años posteriores a su promulgación.