Un impuesto es una carga financiera obligatoria o algún otro tipo de gravamen impuesto a un contribuyente (persona física o jurídica ) por una organización gubernamental para financiar el gasto público y diversos gastos públicos (regionales, locales o nacionales). [2] La falta de pago a tiempo, junto con la evasión o la resistencia al pago de impuestos, es punible por ley . Los impuestos consisten en impuestos directos o indirectos y pueden pagarse en dinero o como su equivalente en trabajo. La primera tributación conocida tuvo lugar en el Antiguo Egipto alrededor del 3000 al 2800 a.
La mayoría de los países cuentan con un sistema tributario para pagar las necesidades nacionales públicas, comunes o acordadas y las funciones del gobierno. Algunos imponen una tasa impositiva porcentual fija sobre los ingresos personales anuales, pero la mayoría de los impuestos a escala son progresivos y se basan en tramos de montos de ingresos anuales. La mayoría de los países cobran un impuesto sobre los ingresos de las personas físicas, así como sobre los ingresos corporativos . Los países o subunidades a menudo también imponen impuestos sobre el patrimonio , impuestos sobre sucesiones , impuestos sobre sucesiones , impuestos sobre donaciones , impuestos sobre la propiedad , impuestos sobre las ventas , impuestos sobre el uso , impuestos sobre la nómina ,aranceles y/o aranceles .
En términos económicos, los impuestos transfieren la riqueza de los hogares o empresas al gobierno. Esto tiene efectos que pueden tanto aumentar como reducir el crecimiento económico y el bienestar económico . En consecuencia, la fiscalidad es un tema muy debatido.
La definición legal y la definición económica de los impuestos difieren en algunos aspectos, de modo que los economistas no consideran muchas transferencias a los gobiernos como impuestos. Por ejemplo, algunas transferencias al sector público son comparables a los precios. Los ejemplos incluyen la matrícula en las universidades públicas y las tarifas de los servicios públicos proporcionados por los gobiernos locales. Los gobiernos también obtienen recursos "creando" dinero y monedas (por ejemplo, imprimiendo billetes y acuñando monedas), a través de donaciones voluntarias (por ejemplo, contribuciones a universidades públicas y museos), imponiendo sanciones (como multas de tráfico ), mediante préstamo y confiscación de productos delictivos . Desde la perspectiva de los economistas, un impuesto es una transferencia no penal, pero obligatoria, de recursos del sector privado al público ., recaudado sobre la base de criterios predeterminados y sin referencia a los beneficios específicos recibidos.
En los sistemas tributarios modernos, los gobiernos recaudan impuestos en dinero; pero los impuestos en especie y corvée son característicos de los estados tradicionales o precapitalistas y sus equivalentes funcionales. El método de tributación y el gasto público de los impuestos recaudados suele ser muy debatido en política y economía . La recaudación de impuestos la lleva a cabo una agencia gubernamental como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos , el Servicio de Ingresos y Aduanas de Su Majestad (HMRC) en el Reino Unido , la Agencia de Ingresos de Canadá o la Oficina de Impuestos de Australia.. Cuando los impuestos no se pagan en su totalidad, el estado puede imponer sanciones civiles (como multas o decomiso ) o sanciones penales (como el encarcelamiento ) a la entidad o persona que no paga. [3]
La recaudación de impuestos tiene como objetivo aumentar los ingresos para financiar el gobierno o alterar los precios para afectar la demanda . Los estados y sus equivalentes funcionales a lo largo de la historia han utilizado el dinero proporcionado por los impuestos para llevar a cabo muchas funciones. Algunos de estos incluyen gastos en infraestructura económica ( carreteras , transporte público , saneamiento , sistemas legales , seguridad pública, educación pública, sistemas de salud pública ), militar , investigación y desarrollo científico , cultura y artes ., obras públicas , distribución , recopilación y difusión de datos , seguros públicos , y el funcionamiento del propio gobierno. La capacidad de un gobierno para recaudar impuestos se denomina capacidad fiscal .