El banco de inversión suizo y la compañía de servicios financieros , UBS Group AG , ha estado en el centro de numerosas investigaciones de evasión y elusión fiscal llevadas a cabo por las autoridades fiscales estadounidenses, francesas, alemanas, israelíes y belgas como consecuencia de sus estrictas prácticas de secreto bancario .
La primera gran controversia sobre evasión fiscal en la que estuvo involucrado el banco ocurrió en 2007. Bradley Birkenfeld , un banquero estadounidense destinado en UBS Switzerland AG, violó las leyes suizas de secreto bancario para revelar información de clientes al Departamento de Justicia de Estados Unidos (DOJ) alegando sospecha de evasión fiscal. Después de que el Departamento de Justicia abrió una investigación, UBS recibió una multa de 780 millones de dólares y llegó a un acuerdo de enjuiciamiento diferido limitado que se consideró un evento históricamente significativo en la industria bancaria de Suiza. A pesar del breve lapso en el secreto bancario, el país ha fortalecido sus leyes de secreto bancario. y UBS adoptó un "Código de privacidad del cliente" internacional para proteger la información del cliente de la divulgación.
Desde la "Divulgación Birkenfeld" inicial, UBS ha estado en el centro de varias otras investigaciones de evasión fiscal emprendidas por múltiples gobiernos internacionales y autoridades fiscales. Ha sido investigado por las autoridades estadounidenses desde 2015, las autoridades belgas desde 2014, las autoridades francesas desde 2013, las autoridades alemanas desde 2012 y las autoridades israelíes desde 2011.
Divulgación de Birkenfeld: 2007
En 2005, el banquero privado de UBS Bradley Birkenfeld afirmó que se enteró de que los tratos de UBS con clientes estadounidenses violaban un acuerdo entre el banco y el Servicio de Impuestos Internos de EE . UU . [1] Renunció a UBS el 5 de octubre de 2005 después de leer un documento interno preparado por el departamento legal de UBS que delineaba las actividades bancarias transfronterizas prohibidas en los Estados Unidos. Las prohibiciones eran contrarias a la descripción del trabajo de los administradores de patrimonio que prestan servicios a clientes estadounidenses en los Estados Unidos. Birkenfeld cree que el memorando fue preparado para dar cobertura legal a UBS en caso de que se descubrieran actividades ilegales sancionadas por los bancos. El banco podría entonces echar la culpa a sus empleados. [2] Posteriormente se quejó ante el cumplimiento de UBS sobre las "prácticas comerciales injustas y engañosas" del banco. Según Birkenfeld, cuando no recibió respuesta, tres meses después escribió a Peter Kurer, entonces consejero general de UBS, sobre las prácticas ilegales. [3] [4] Se convirtió en socio de Union Charter Ltd., donde se especializó en gestión patrimonial, y dimitió del cargo el 3 de junio de 2008. [5]
Informante del DOJ
En 2007, Bradley Birkenfeld decidió contarle al DOJ lo que sabía sobre las prácticas de UBS. Al mismo tiempo, quería aprovechar una nueva ley federal de denuncia de irregularidades, la Ley de desgravación fiscal y atención médica de 2006 , que podría pagarle hasta el 30% de los ingresos fiscales recuperados por el IRS como resultado de la información de Birkenfeld. Birkenfeld también quería inmunidad judicial por su participación en las transacciones de UBS. [6] En abril de 2007, el abogado de Birkenfeld envió al Departamento de Justicia un resumen de la información de Birkenfeld. El DOJ respondió que no formaba parte del programa de denuncia de irregularidades del IRS y que no otorgaría inmunidad a Birkenfeld. [6] No obstante, Birkenfeld se reunió con el Departamento de Justicia. Cuando las comunicaciones entre Birkenfeld y el DOJ se estancaron, Birkenfeld se comunicó con la Comisión de Bolsa y Valores , el IRS y el Senado de los Estados Unidos . [6]
En junio de 2008, la Oficina Federal de Investigaciones de EE. UU. Hizo una solicitud formal para viajar a Suiza para investigar un caso de evasión fiscal multimillonaria que involucra a UBS. [7] Ese mismo mes, un panel del Senado de los Estados Unidos acusó a los bancos suizos, incluidos UBS y LGT Group , de ayudar a los estadounidenses adinerados a evadir impuestos a través de cuentas en el extranjero , y calculó el costo total de esta práctica en más de US $ 100 mil millones anuales. [8] El informe acusó específicamente a UBS AG y al Grupo LGT de Liechtenstein de supuestamente comercializar estrategias de evasión de impuestos entre los estadounidenses adinerados. [9] Los clientes estadounidenses tenían alrededor de 19.000 cuentas en UBS, con un estimado de US $ 18 mil millones a US $ 20 mil millones en activos, en Suiza, según los hallazgos. [10]
Arresto y adjudicación
Irónicamente, el Departamento de Justicia decidió acusar a Birkenfeld de un delito grave de conspiración para incitar a la evasión fiscal de uno de sus clientes, Igor Olenicoff . En 2008, Birkenfeld se declaró culpable y, en 2009, fue condenado a 40 meses de prisión. [11] Muchos grupos de defensa de todo el mundo criticaron el enjuiciamiento y la sentencia de Birkenfeld con el argumento de que desalentaría a los denunciantes de la industria financiera. [12] Birkenfeld fue liberado de prisión el 1 de agosto de 2012. [13] El 11 de septiembre de 2012, la Oficina de Denunciantes del IRS le pagó a Birkenfeld un premio de 104 millones de dólares por actuar como denunciante corporativo. [13] Los medios de comunicación suizos reconocen que el acto de Birkenfeld ha influido en un cambio radical en la banca suiza.
Después de la concesión de Birkenfeld, el periódico suizo Blick afirmó que "Birkenfeld fue una bendición para la industria financiera suiza", ya que sus revelaciones ayudaron a acelerar la transición de la industria para dejar de depender del dinero "sucio" al condenar las leyes de secreto bancario que permitían la evasión fiscal. . [14]
Birkenfeld ha comparado la industria bancaria suiza con los gánsteres . "En esencia, el secreto bancario es análogo al crimen organizado - y el gobierno suizo, junto con todos los banqueros privados suizos, es un co-conspirador. [15] "
Asentamiento de EE. UU.
En respuesta al informe y a la investigación del FBI, UBS anunció que dejaría de prestar servicios bancarios privados transfronterizos a clientes domiciliados en EE. UU. A través de sus unidades reguladas no estadounidenses a partir de julio de 2008. [16] En noviembre de 2008, un organismo federal de EE. UU. El gran jurado acusó formalmente a Raoul Weil , presidente y director ejecutivo de UBS Global Wealth Management and Business Banking y miembro de la Junta Ejecutiva del Grupo UBS, en relación con la investigación en curso del negocio transfronterizo de UBS en EE. UU. [17] UBS eventualmente cortaría los lazos con Raoul Weil en mayo de 2009 y enfrentaría cargos después de que UBS resolviera su caso criminal con el gobierno. [18]
UBS acordó el 18 de febrero de 2009 pagar una multa de US $ 780 millones al gobierno de los Estados Unidos y celebró un acuerdo de procesamiento diferido por cargos de conspiración para defraudar a los Estados Unidos impidiendo al Servicio de Impuestos Internos . De los US $ 780 millones que pagará UBS, US $ 380 millones representan la devolución de las ganancias de su negocio transfronterizo; el saldo representa los impuestos de los Estados Unidos que UBS no retuvo en las cuentas. [19] [20] Las cifras incluyen intereses, multas y restituciones por impuestos no pagados. Como parte del acuerdo, UBS también resolvió los cargos de la Comisión de Bolsa y Valores por haber actuado como corredor / distribuidor no registrado y asesor de inversiones para los estadounidenses. [21] Además, UBS pagó 200 millones de dólares estadounidenses por un acuerdo con la Comisión de Bolsa de Valores de EE. UU. (SEC) para evitar un juicio sobre la supuesta conducta de UBS de que la empresa facilitó la capacidad de ciertos clientes de EE. UU. Para mantener cuentas no divulgadas en Suiza y otros países extranjeros. , lo que permitió a esos clientes evadir el pago de impuestos relacionados con los activos en esas cuentas. [22]
Reversión propuesta del secreto bancario
El día después de resolver su caso penal el 19 de febrero de 2009, el gobierno de EE. UU. Presentó una demanda civil contra UBS para revelar los nombres de los 52,000 clientes estadounidenses, alegando que el banco y estos clientes conspiraron para defraudar al IRS y al gobierno federal de impuestos legítimamente adeudados. ingresos. [23] Poco después, Hillary Clinton , después de haber prestado juramento como Secretaria de Estado en enero, viajó a Ginebra el 6 de marzo de 2009 para reunirse con el Ministro de Relaciones Exteriores suizo para anunciar un acuerdo sobre la demanda del IRS. En unos pocos meses, el Servicio de Impuestos Internos y el Departamento de Justicia habían concertado un acuerdo provisional en el que la Autoridad de Supervisión del Mercado Financiero Suizo (FINMA) revelaría información sobre 4.450 de las 52.000 cuentas solicitadas por el IRS, preservando el anonimato de más de 90 por ciento de los clientes estadounidenses del negocio transfronterizo de UBS. [24] [25]
El 12 de agosto de 2009, UBS anunció un acuerdo de conciliación que puso fin a su litigio con el IRS. [26] El senador estadounidense Carl Levin (D-MI), quien condujo audiencias en el Senado sobre el escándalo de evasión fiscal de UBS, describió el acuerdo de conciliación (conocido como el "Anexo") "decepcionante".
[L] a tortuosa redacción y las muchas limitaciones de este anexo muestran al gobierno suizo tratando de preservar tanto secreto bancario como pueda para el futuro, mientras presiona para ocultar los nombres de decenas de miles de presuntos estafadores fiscales estadounidenses. Es decepcionante que el gobierno de los EE. UU. Estuviera de acuerdo. [27]
Sin embargo, este acuerdo provocó un enfrentamiento entre los gobiernos de Estados Unidos y Suiza por el secreto de las cuentas bancarias suizas . No fue hasta junio de 2010 que los legisladores suizos aprobaron un acuerdo para revelar datos de clientes y detalles de cuentas de clientes estadounidenses sospechosos de evasión fiscal. [28]
Caso Renzo Gadola
Renzo Gadola, un banquero y administrador de inversiones suizo , fue arrestado por ayudar a ciudadanos estadounidenses a evadir el pago de impuestos a través de vehículos financieros extraterritoriales. Después de trabajar en UBS de 1995 a 2008, Gadola fundó RG Investment Partners (Zúrich). Señalado por el denunciante de UBS Bradley Birkenfeld, las autoridades federales arrestaron a Gadola en Florida en 2010. [29] Los fiscales federales alegaron que Gadola, mientras todavía era empleado de UBS, no solo ayudó a los contribuyentes estadounidenses a evadir impuestos, sino que los disuadió activamente de unirse al Servicio de Impuestos Internos ( IRS) establecido para proporcionar amnistía a los evasores de impuestos estadounidenses que revelaron voluntariamente sus cuentas. El programa se creó a raíz del escándalo de evasión fiscal de UBS de 2008-09. El gobierno federal también acusó a 36 de sus clientes de evasión fiscal. [30]
Gadola cooperó con el gobierno de los Estados Unidos y entregó a sus clientes estadounidenses y a otros dos banqueros suizos involucrados en la complicidad de la evasión de impuestos por parte de los estadounidenses. Su caso reveló por primera vez cómo los principales bancos suizos internacionales utilizaron bancos suizos regionales más pequeños para ocultar los activos no declarados mantenidos en cuentas en el extranjero por su clientela estadounidense. [31] Renzo Gadola fue arrestado en Miami, Florida el 7 de noviembre de 2010. Agentes federales lo grabaron discutiendo métodos para evadir impuestos con un cliente. Los fiscales dijeron que inmediatamente comenzó a cooperar con el gobierno y fue fundamental para incitar al gobierno a perseguir casos contra sus clientes y otros dos banqueros suizos involucrados en ayudar a los estadounidenses a ocultar sus activos del escrutinio del IRS.
Gadola llevaba un cable que permitía a los agentes federales grabar a sus clientes que seguían manteniendo cuentas bancarias secretas en Suiza con la intención de defraudar a los Estados Unidos. La información proporcionada por Gadola condujo al arresto de los banqueros suizos Christos Bagios, un ciudadano griego residente en Suiza que trabajaba tanto en Credit Suisse Group AG como en UBS, y Martin Lack, antes de UBS. [30] [32] El 22 de diciembre de 2010, Gadola se declaró culpable de conspiración para defraudar a los Estados Unidos al permitir a los ciudadanos estadounidenses evadir impuestos. Los fiscales federales recomendaron clemencia debido a su cooperación con el Departamento de Justicia (DOJ) y el IRS, recomendando una sentencia de cinco meses de prisión y cinco meses de reclusión domiciliaria. [33] [34] En noviembre de 2011, Gadola fue sentenciado a cinco años de libertad condicional y una multa de $ 100. [35]
Christos Bagios
El 26 de enero de 2011, Christos Bagios fue arrestado en Nueva York. [36] Había trabajado para UBS entre 1992 y 2005 antes de trabajar para Credit Suisse, que lo despidió después de su arresto. El DOJ dijo que sus actividades delictivas ocurrieron mientras estaba empleado por UBS. [37] El Departamento de Justicia acusó a Bagios de participar en una conspiración con Gadola, Martin Lack y Hansruedi Schumacher (arrestado en 2009) de incitación a la evasión de impuestos por parte de ciudadanos estadounidenses. Fue acusado de ayudar a 150 de sus clientes estadounidenses a ocultar hasta $ 500 millones en activos del IRS mientras era empleado de UBS. El 6 de noviembre de 2012, Bagios se declaró culpable de un cargo de conspiración que involucraba defraudar al gobierno federal por más de $ 1.08 millones mientras era empleado de UBS de 1993 a 2009 [37].
Después de que UBS informó a sus clientes estadounidenses que tenían que cancelar cuentas no declaradas en 2009, Bagios informó a un cliente que podría transferir activos no declarados a un banco regional suizo más pequeño. [36] Como parte de un acuerdo de culpabilidad, el DOL recomendó que Bagios fuera condenado a tiempo cumplido, que equivalía a 37 días de prisión y aproximadamente 19 meses de arresto domiciliario. El Departamento de Justicia quería que la sentencia se dictara de inmediato para permitir que Bagios se reuniera con su familia. El Departamento de Justicia elogió su cooperación y dijo que su conducta no fue tan atroz como la practicada por otros. El juez federal de distrito Kenneth Marra aprobó el acuerdo. [36] [37]
Martin Lack
Martin Lack es un ciudadano suizo que se desempeñó como director ejecutivo de UBS North America International hasta 2003, cuando se fue para establecer una empresa de gestión de activos con sede en Zúrich, Lack & Partner Asset Management AG. [38] Fue acusado formalmente el 2 de agosto de 2011. Lack fue acusado de conspiración para incitar a la evasión fiscal por parte de los estadounidenses al permitirles proteger sus activos en un pequeño banco regional en Suiza. [39] Fue acusado de abrir y mantener cuentas bancarias secretas en un banco regional suizo para permitir a los ciudadanos estadounidenses evitar el escrutinio del IRS y mantener sus activos a distancia de UBS. Estados Unidos había llegado a un acuerdo con UBS en el sentido de que no sería cómplice de la evasión fiscal estadounidense. [38]
Después de dejar UBS, Lack se desempeñó como socio comercial de Renzo, quien le dirigió clientes. Al igual que Renzo, Lack aconsejó a sus clientes estadounidenses que no cooperaran con las autoridades estadounidenses ni participaran en el programa de divulgación voluntaria del IRS creado a raíz del escándalo de evasión fiscal de UBS. Proporcionó un teléfono celular prepago a algunos clientes, para que lo usaran para comunicarse con él y frustrar la vigilancia por parte de las fuerzas del orden. [38] En noviembre de 2011, el gobierno federal grabó a Gadola asesorando a uno de sus clientes sobre las ventajas de utilizar Lack. Dado que los activos del cliente estarían en efectivo y se guardarían en una caja fuerte en la oficina de Lack, no habría ningún rastro de papel. Gadola le dijo a su cliente: "No tienes ningún vínculo con UBS, por lo que en el 99,9% no tienes nada de qué preocuparte". [38]
Mientras estaba en UBS, Renzo aconsejó a su cliente estadounidense Amir Zavieh de San Francisco, que tenía una cuenta bancaria numerada en UBS, que utilizara los servicios de Lack para ocultar sus activos en francos suizos para evadir la detección del IRS. [40] Cuando Lack exigió un Formulario W-9 de Zavieh que lo identificaría como el propietario de la cuenta y expondría los activos al IRS, Zavieh trasladó sus activos a otro administrador de inversiones. [41] Lack se entregó a las autoridades estadounidenses el 13 de octubre de 2013 y se declaró culpable el 26 de febrero de 2014. Lack fue condenado a cinco años de libertad condicional y multado con 7.500 dólares en un tribunal federal de Fort Lauderdale, Florida, donde fue acusado en 2011. "I Disculpe mi conducta ", dijo Lack al juez federal William Dimitrouleas. "Me dieron la oportunidad de enmendar lo que hice, lo que hice lo mejor que pude". [42]
Divulgación de Raoul Weil: 2014
Después de que Raoul Weil fue acusado y no se presentó a la lectura de cargos, el gobierno de Estados Unidos emitió una orden de arresto internacional contra Weil. Mientras estaba de vacaciones en Italia en noviembre de 2013, Weil fue arrestado por las autoridades italianas sobre la base de la orden de arresto estadounidense. Weil pronto renunció a sus derechos y fue extraditado a Estados Unidos. [43] En enero de 2014, Weil se declaró inocente en un tribunal federal de ayudar a los contribuyentes estadounidenses a evadir impuestos sobre $ 20 mil millones en activos en el extranjero. [44]
El juicio comenzó en Ft. Lauderdale el 14 de octubre de 2014 y el jurado lo declaró inocente el 3 de noviembre de 2014. [45] Los miembros del jurado deliberaron poco más de una hora antes de emitir un veredicto de no culpabilidad.
Investigación fiscal israelí: 2011-presente
En 2011, las autoridades estadounidenses comenzaron a investigar a tres de los bancos más grandes de Israel, Bank Leumi , Bank Hapoalim y Mizrahi-Tefahot , sospechosos de ayudar a sus clientes estadounidenses a evadir impuestos. [46] En 2014, Israel arrestó a 28 personas después de que la investigación revelara miles de cuentas bancarias suizas en poder de israelíes. La Autoridad Fiscal de Israel dijo que "sospechaban que la gran mayoría del dinero en las cuentas no se informa a la autoridad fiscal". [47] En marzo de 2018, la Oficina del Fiscal del Estado de Israel presentó múltiples acusaciones contra 11 israelíes por fraude , engaño, omitir ingresos de una declaración de impuestos y presentar una declaración falsa. [48]
Investigación fiscal alemana: 2012-presente
UBS Deutschland AG fue investigada por fiscales en Mannheim, en la tierra de Baden Wuerttemberg, después de que una investigación fiscal revelara transferencias de fondos sospechosas de Alemania a Suiza supuestamente facilitadas por la oficina de UBS Deutschland en Frankfurt. Los fiscales están investigando la incitación de UBS a la evasión fiscal por parte de los contribuyentes alemanes de 2004 a 2012. Se espera que la investigación reduzca las posibilidades de que un tratado fiscal entre Alemania y Suiza ya aprobado por el Bundestag , la cámara baja del parlamento alemán, sea rechazado por la Bundesrat , el Senado alemán, que controla a los socialdemócratas . [49]
La oficina de Frankfurt de UBS Deutschland fue allanada por investigadores fiscales en mayo y se incautaron más de 100.000 archivos y registros informáticos. La evidencia está evaluando esto para buscar evidencia de que los empleados de UBS permitieron la evasión fiscal. El banco, que afirma estar cooperando con los investigadores, dice que "una investigación interna sobre las acusaciones específicas no ha identificado ninguna evidencia de mala conducta por parte de UBS Deutschland AG". [49]
Una investigación similar de Credit Suisse Group AG resultó en un acuerdo de 150 millones de euros con el banco. [49]
Investigación fiscal francesa: 2013-presente
En un caso análogo a la investigación estadounidense de UBS, Francia inició una investigación sobre la supuesta complicidad de UBS France en la evasión fiscal por parte de los contribuyentes franceses. [50] La investigación se vio impulsada por la publicación en marzo de 2012 de un libro desordenador sobre UBS, Ces 600 milliards qui manquent à la France - Enquête au cœur de l'évasion fiscale ("Esos 600 mil millones que faltan en Francia - Investigación en el corazón de evasión fiscal "), calculó la cantidad de ingresos fiscales perdidos en las cuentas en el extranjero controladas por UBS en 600.000 millones de euros. [51]
La represión en Francia comenzó en serio después de la revelación de que Jerome Cahuzac , quien se desempeñó como director de presupuesto en el gobierno del presidente Francois Hollande , tenía una cuenta bancaria secreta en Suiza. Se inició una investigación para determinar si UBS solicitó clientes ilegalmente en Francia. En junio de 2013, los reguladores bancarios franceses multaron a UBS France con 10 millones de euros por fallas que podrían haber permitido a los clientes de UBS cometer evasión fiscal. Un mes después, se inició una investigación sobre las acusaciones de que UBS participó en el lavado de dinero de activos generados por fraude fiscal . [52]
El ejecutivo de UBS France, Patrick de Fayet, fue uno de los tres ejecutivos de sucursales locales que están siendo investigados. Los banqueros de gestión patrimonial de UBS supuestamente infringieron la ley al permitir a los contribuyentes franceses ocultar sus activos en activos extraterritoriales controlados por UBS para evadir impuestos. Los banqueros tenían la intención de dirigir los activos de sus clientes franceses a la operación de UBS en Suiza, en lugar de mantener el dinero en Francia. [53] Se emitieron órdenes de arresto para tres ex empleados de UBS France en enero de 2015 después de que no comparecieron ante los magistrados franceses que dirigían la investigación. [52] UBS enfrenta multas de hasta cinco mil millones de euros por su presunto papel en el fraude fiscal, según el periódico francés Le Temps . [54] En julio de 2014, se requirió que el banco depositara una fianza de 1.100 millones de euros, que UBS cumplió mientras realizaba múltiples apelaciones en el sistema judicial francés, y finalmente perdió su apelación en la Cour de Cassation , el tribunal más alto de Francia. UBS puede apelar esa decisión ante el Tribunal Europeo de Derechos Humanos . [55]
En febrero de 2015, Bradley Birkenfeld, la figura clave en el escándalo de evasión fiscal de UBS en Estados Unidos, fue citado por un magistrado francés que investigaba el caso. [56] El Departamento de Justicia de Estados Unidos aprobó permitir que Birkenfeld, que todavía está en libertad condicional, visite Francia para testificar contra UBS. [57] El juez federal William Zloch dio permiso a Birkenfeld para viajar a Francia del 27 de febrero al 1 de marzo de 2015 para comparecer ante el tribunal francés. [58] [59] En 2014, UBS acusó al gobierno francés de participar en un "proceso altamente politizado" en su investigación del banco y su subsidiaria francesa. [52]
En enero de 2016, las autoridades fiscales francesas anunciaron que, sobre la base de los registros incautados por las autoridades fiscales alemanas, 38.000 cuentas no declaradas estaban en manos de ciudadanos franceses con activos totales que ascendían a más de 12.000 millones de euros. [60]
En febrero de 2019, un tribunal francés multó a UBS con 4.900 millones de dólares por ayudar a los clientes a evadir impuestos. [61]
Investigación fiscal belga: 2014-presente
En junio de 2014, el director ejecutivo de UBS Bélgica, Marcel Brühwiler, fue arrestado bajo sospecha de fraude , mientras que la policía registró las oficinas de UBS y la residencia de Brühwiler. Se alega que UBS Belgium reclutó activamente a belgas ricos, proponiendo canalizar fondos a cuentas secretas suizas , lo que permitió la evasión fiscal . [62]
Investigación fiscal de EE. UU .: 2015 hasta la actualidad
En febrero de 2015, UBS anunció que estaba siendo investigado por la Oficina del Fiscal Federal para el Distrito Este de Nueva York y la Comisión de Bolsa de Valores por nuevas acusaciones de que UBS facilitó la evasión fiscal por parte de su clientela estadounidense. El foco de la investigación es la posible venta de bonos al portador . [63] [64] Los bonos al portador son un tipo de valor no registrado que proporciona un grado de anonimato al propietario, ya que pueden transferirse de forma anónima cuando se mantienen en papel, lo que permite la evasión fiscal, ya que tales transferencias permitirían al propietario ocultar sus activos. Aunque el valor al portador se puede negociar electrónicamente (lo que crearía un registro electrónico), cuando el valor saliera del sistema a través de una cámara de compensación, la transacción aún sería esencialmente anónima a menos que una de las partes realmente buscara la información. [65] UBS anunció que cooperaba con la investigación. [63]
La Fiscalía de los Estados Unidos estaba actuando sobre la base de la información recopilada por el FBI, que entrevistó a los empleados de UBS. Según el Wall Street Journal , los bonos al portador cayeron en desgracia en los EE. UU. En 1982 cuando se cambió su tratamiento según la ley estadounidense para desalentar su uso, ya que habían sido un vehículo ideal para la evasión de impuestos. El tratamiento fiscal desfavorable y las sanciones promulgadas en 1982 desalentaron el uso de bonos al portador, lo que hizo sospechoso el posible uso de dichos valores por parte de los clientes de UBS. Los empleados de UBS supuestamente discutieron las ramificaciones legales del uso de bonos al portador con sus clientes. El propósito de la investigación era que los investigadores estadounidenses trataran de determinar la naturaleza exacta de esas supuestas discusiones y si equivalían a un esfuerzo criminal para ocultar lo que supuestamente ya se había hecho. [66]
La investigación fue impulsada por las revelaciones de un denunciante. [67] Iniciada en enero de 2015, la investigación también tiene el objetivo de determinar si los bonos al portador se proporcionaron como vehículos de inversión a la clientela de UBS, ya sea directamente o a través de UBS comprando y manteniendo los bonos a nombre del cliente, antes de la expiración de su 2009 acuerdo de enjuiciamiento con el Departamento de Justicia de Estados Unidos. El acuerdo caducó en octubre de 2010. Si se determina que UBS violó el acuerdo, el gobierno federal puede acusar a UBS de nuevos cargos derivados de la infracción. En tal caso, los fiscales probablemente pedirían multas importantes y que UBS sea sometido a supervisión regulatoria. [sesenta y cinco]
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