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| Fiscalidad en los Estados Unidos |
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Según la ley fiscal de los Estados Unidos , la deducción estándar es una cantidad en dólares que los no detallados pueden restar de sus ingresos antes de que se aplique el impuesto sobre la renta (pero no otros tipos de impuestos, como el impuesto sobre la nómina). Los contribuyentes pueden elegir entre las deducciones detalladas o la deducción estándar, pero generalmente eligen el que resulte en la menor cantidad de impuestos a pagar. [1] La deducción estándar está disponible para ciudadanos estadounidenses y extranjeros que sean residentes a efectos fiscales y que sean personas físicas, personas casadas y cabezas de familia . La deducción estándar se basa en el estado civil para efectos de la declaración.y normalmente aumenta cada año. No está disponible para extranjeros no residentes que residen en los Estados Unidos (con pocas excepciones, por ejemplo, los estudiantes de India con visa F1 pueden usar la deducción estándar). Hay montos adicionales disponibles para personas ciegas y / o que tengan al menos 65 años de edad. [2]
La deducción estándar es distinta de la exención personal , que fue eliminada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 para los años fiscales 2018-2025. [3]
Deducción estándar básica [ editar ]
Los montos de deducción estándar básica aplicables para los años fiscales 2006-2020 son los siguientes:
 | Este artículo debe actualizarse . ( Octubre de 2019 ) |
| Estado civil | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Año | Soltero | Casado que presenta una declaración conjunta | Casado que presenta una declaración por separado | Jefe de hogar | Cónyuge sobreviviente calificado |
| 2021 | $ 12,550 | $ 25,100 | $ 12,550 | $ 18,800 | $ 25,100 |
| 2020 [4] | $ 12,400 | $ 24,800 | $ 12,400 | $ 18,650 | $ 24,800 |
| 2019 [5] | $ 12.200 | $ 24,400 | $ 12.200 | $ 18,350 | $ 24,400 |
| 2018 [6] | $ 12 000 | $ 24 000 | $ 12 000 | $ 18 000 | $ 24 000 |
| 2017 [7] | $ 6,350 | $ 12,700 | $ 6,350 | $ 9.350 | $ 12,700 |
| 2016 [8] | $ 6,300 | $ 12,600 | $ 6,300 | $ 9.300 | $ 12,600 |
| 2015 [9] | $ 6,300 | $ 12,600 | $ 6,300 | $ 9.250 | $ 12,600 |
| 2014 [10] | $ 6.200 | $ 12,400 | $ 6.200 | $ 9.100 | $ 12,400 |
| 2013 [11] | $ 6,100 | $ 12.200 | $ 6,100 | $ 8,950 | $ 12.200 |
| 2012 [12] | $ 5.950 | $ 11,900 | $ 5.950 | $ 8,700 | $ 11,900 |
| 2011 [13] | $ 5,800 | $ 11,600 | $ 5,800 | $ 8.500 | $ 11,600 |
| 2010 | $ 5.700 | $ 11,400 | $ 5.700 | $ 8.400 | $ 11,400 |
| 2009 | $ 5.700 | $ 11,400 | $ 5.700 | $ 8,350 | $ 11,400 |
| 2008 [14] | $ 5,450 | $ 10,900 | $ 5,450 | $ 8 000 | $ 10,900 |
| 2007 [15] | $ 5,350 | $ 10,700 | $ 5,350 | $ 7,850 | $ 10,700 |
| 2006 | $ 5,150 | $ 10,300 | $ 5,150 | $ 7.550 | $ 10,300 |
Otra deducción estándar en ciertos casos [ editar ]
La deducción estándar puede ser más alta que la deducción estándar básica si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- El contribuyente tiene 65 años o más. [dieciséis]
- El cónyuge del contribuyente tiene 65 años o más. [17]
- El contribuyente es ciego (generalmente definido como no tener una visión corregida de al menos 20/200 o tener una "limitación extrema en los campos de visión"). [18]
- El cónyuge del contribuyente es ciego (consulte la definición anterior). [19]
Para cada condición aplicable, un contribuyente agrega $ 1,100 a sus deducciones estándar (para 2010). Sin embargo, la deducción adicional es de $ 1,400 para personas solteras. [20]
Para los dependientes , la deducción estándar es igual al ingreso del trabajo (es decir, compensación por servicios, como sueldos, salarios o propinas) más una cierta cantidad ($ 300 en 2010). La deducción estándar de un dependiente no puede ser mayor que la deducción estándar básica para los no dependientes, o menos de un cierto mínimo ($ 950 en 2010). [21]
Considere los siguientes ejemplos:
| Contribuyente | Deducción estándar en 2010 |
|---|---|
| Soltero de 70 años | $ 5,700 + $ 1,400 = $ 7,100 |
| Individuo ciego de 40 años de edad | $ 5,700 + $ 1,400 = $ 7,100 |
| Pareja casada, de 78 y 80 años, uno de los cuales es ciego | $ 11,400 + $ 1,100 + $ 1,100 + $ 1,100 = $ 14,700 |
| Dependiente que gana $ 200 en 2019. | $ 950 (deducción estándar mínima para dependientes) |
| Dependiente que gana $ 6,000 en 2019 | $ 6,000 + $ 300 = $ 6,300 |
| Dependiente que gana $ 13,000 en 2019 | $ 12,200 (deducción estándar máxima para el estado civil de persona soltera en 2019) |
Referencias [ editar ]
- Folleto de instrucciones 1040 para el año 2005, página 36.
- Procedimiento fiscal 13-35, https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-13-35.pdf , ajustes por inflación de 2014.
- ^ Samuel A. Donaldson, Impuestos federales sobre la renta de las personas: casos, problemas y materiales , segunda edición (St. Paul: Thomson / West, 2007), 27, 29.
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A), 63 (f) (2) (2007).
- ^ Ver IRC § 151 (2007)
- ^ https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2020/
- ^ https://www.creditkarma.com/tax/i/standard-deduction-amounts-2019/
- ^ https://www.cnbc.com/2017/12/22/the-gop-tax-overhaul-kept-this-1300-tax-break-for-seniors.html
- ^ "En 2017, algunos beneficios fiscales aumentan ligeramente debido a los ajustes de inflación, otros no se modifican" .
- ^ "En 2016, algunos beneficios fiscales aumentan ligeramente debido a los ajustes de inflación, otros no se modifican" .
- ^ "En 2015, varios beneficios fiscales aumentan debido a los ajustes de inflación" .
- ^ "Ajustes de inflación anual del IRS para 2014" .
- ^ "Ajustes de inflación anual del IRS para 2013" .
- ^ En 2012, muchos beneficios fiscales aumentan debido a ajustes por inflación; https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-11-52.pdf Procedimiento de ingresos 2011-52
- ^ Publicación del IRS 505 Capítulo 2, Hoja de trabajo 2-3. Hoja de trabajo de impuestos estimados 2011 — Línea 2 Hoja de trabajo de deducción estándar
- ^ Procedimiento de ingresos 2007-66
- ^ Ajustes del índice de precios al consumidor para 2007, procedimiento de ingresos 2006-53, 2006-48 IRB 996.
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A) (2007).
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (B) (2007).
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (2) (A), 63 (f) (4) (2007).
- ^ IRC §§ 63 (c) (3), 63 (f) (2) (B), 63 (f) (4) (2007).
- ^ Publicación del IRS 17 página 141
- ^ Publicación del IRS 17 página 142
Enlaces externos [ editar ]
- Sitio web del Servicio de Impuestos Internos
