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En los Estados Unidos de América , una auditoría de impuestos sobre la renta es el examen de una declaración de impuestos de una empresa o un individuo por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS) o la autoridad fiscal estatal. El IRS y varios departamentos de ingresos estatales utilizan los términos auditoría, examen, revisión y aviso para describir varios aspectos de la aplicación y administración de las leyes tributarias. [1]
Proceso de auditoría [2] [ editar ]
Proceso de selección [ editar ]
El IRS se comunica con el contribuyente que ha sido seleccionado para la auditoría solo por correo. Nunca iniciarán una auditoría por teléfono o en persona.
Proporcionar documentación [ editar ]
La siguiente es documentación que el IRS puede solicitar: recibo, factura, extracto bancario, cheque cancelado. Se aceptan algunas versiones electrónicas de la documentación. Es mejor ponerse en contacto con el representante de auditoría. Es una buena práctica organizar estos documentos por año fiscal. Además, es importante proporcionar el resumen del monto total además de la transacción detallada. Si el contribuyente no puede proporcionar la documentación de origen para una cantidad en particular, puede explicar por qué faltaba y cómo calcularon la cantidad. El IRS solicita enviar solo copias de estos documentos, ya que los originales pueden perderse o dañarse.
Proceso de revisión [ editar ]
Los exámenes de los documentos se llevan a cabo por correo o en la casa del contribuyente, el negocio o la oficina de un contador. La revisión en persona es mejor si hay demasiada documentación que proporcionar. Se proporcionan más instrucciones e información de contacto en la Carta de notificación del IRS.
Concluyendo una auditoría [ editar ]
El IRS puede auditar una declaración de impuestos respaldada por su documentación y concluir que no hay ningún cambio, el contribuyente estuvo de acuerdo o el contribuyente no estuvo de acuerdo. "Sin cambio" significa que el monto original adeudado o reembolsado en la declaración de impuestos original seguirá siendo el mismo. Por otro lado, el IRS puede proponer una nueva cantidad en la que el contribuyente puede estar de acuerdo o en desacuerdo con dicha cantidad. Al aceptar, el contribuyente debe firmar un acuerdo y es posible que deba pagar la cantidad adicional. Si un contribuyente no está de acuerdo, puede solicitar una reunión con un gerente del IRS, presentar una apelación o participar en una Mediación de apelación, donde un oficial de apelaciones ayudará a resolver el caso.
Propósito [ editar ]
El propósito de una auditoría fiscal o un examen de declaración es determinar si los informes presentados ante las autoridades fiscales son correctos. [2] Las agencias tributarias identifican y resuelven los errores de los contribuyentes . [3]
Métodos de selección [ editar ]
Hay varios métodos diferentes que se utilizan para seleccionar personas y empresas para su examen.
Documentación de terceros [ editar ]
Los empleadores y las instituciones financieras, entre otras organizaciones, están obligados por ley a enviar documentación (W-2 y 1099, por ejemplo) al IRS. El IRS utiliza software para asegurarse de que los números en una declaración de impuestos coincidan con los números que el IRS recibe de terceros. Si la documentación no coincide, se puede examinar la declaración. [4]
Puntuación DIF [ editar ]
Cuando se presenta una declaración de impuestos, el IRS utiliza un software de computadora llamado Sistema de Función de Índice Discriminante (DIF) para analizar la declaración en busca de rarezas y discrepancias. [5] Una vez procesada la declaración a través del DIF, se le otorga una puntuación. Si el puntaje DIF es lo suficientemente alto (es decir, se encuentra una gran cantidad de rarezas o discrepancias), esa declaración de impuestos puede seleccionarse para su examen. Las fórmulas que utiliza el IRS para crear el software y el análisis DIF son un secreto muy bien guardado. [6]
Puntuación UIDIF [ editar ]
Las declaraciones de impuestos presentadas también están sujetas a una evaluación llamada UIDIF, o el Sistema de función de índice discriminante de ingresos no declarados. Esta evaluación involucra el análisis de declaraciones de impuestos basado en una serie de factores para determinar el potencial de una declaración de impuestos para ingresos no declarados. Los retornos que se encuentran que tienen un puntaje UIDIF alto (es decir, la probabilidad de ingresos no declarados) y un puntaje DIF alto pueden seleccionarse para su examen. Las fórmulas del IRS utilizadas para calcular el UDIF son secretas, pero comúnmente se piensa que el IRS usa comparaciones estadísticas entre los rendimientos para determinar el potencial de UIDIF. [7]
Selección aleatoria [ editar ]
El IRS selecciona un cierto número de declaraciones de impuestos sobre la renta para ser auditadas cada año a través de una selección aleatoria. [4] No es necesario encontrar errores para que la rama de Ejecución examine una declaración de impuestos. Sin embargo, se basa en una fórmula estadística de hasta qué punto sus números divergen de la 'norma'. Por ejemplo, si un solo contribuyente con un ingreso anual de $ 60,000 generalmente contribuiría $ 550 a una contribución caritativa, y usted muestra una contribución caritativa de $ 15,000, entonces es más probable que se audite su impuesto sobre la renta. Los exámenes de selección aleatoria tienden a ser más extensos y requieren más tiempo que otras formas de revisión.
Controversia [ editar ]
La práctica de la selección aleatoria ha sido motivo de controversia durante muchos años. La práctica se suspendió por un corto tiempo a principios de la década de 2000 en medio de críticas de que las auditorías eran demasiado onerosas e intrusivas. El IRS revivió la práctica en el otoño de 2006. [8]
En abril de 2019, Propublica informó que la metodología de selección de auditoría del IRS, con su énfasis en los solicitantes del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), resultó en una tasa de auditoría más alta de afroamericanos de bajos ingresos en los condados de EE. UU. Ubicados en los estados del sur, contribuyentes hispanos en condados a lo largo de la frontera entre Texas y México, y ciertos condados con un alto porcentaje de nativos americanos. [9]
Examen relacionado
El IRS selecciona a los contribuyentes que están relacionados con otros contribuyentes que han sido seleccionados recientemente para auditorías, como socios comerciales o inversores. [10]
Tasa de auditoría [ editar ]
A continuación se muestra la tasa de auditoría de los datos del sitio web del IRS de las declaraciones de impuestos de 2015. [11]
| Ingresos positivos totales | Total de declaraciones presentadas en TY2015 | Devoluciones examinadas * | Porcentaje cubierto |
|---|---|---|---|
| Sin ingresos totales positivos ** | 701,594 | 31,329 | 4.47 |
| $ 1 menos de $ 25,000 | 54,135,898 | 357,410 | 0,66 |
| $ 25,000 menos de $ 50,000 | 35.589.401 | 141,727 | 0,40 |
| $ 50,000 menos de $ 75,000 | 20,312,858 | 108,219 | 0,53 |
| $ 75,000 menos de $ 100,000 | 13,063,770 | 64,324 | 0,49 |
| $ 100,000 menos de $ 200,000 | 19,459,846 | 92,124 | 0,47 |
| $ 200,000 menos de $ 500,000 | 5.788.644 | 31,804 | 0,55 |
| $ 500,000 menos de $ 1,000,000 | 962,481 | 10,898 | 1,13 |
| $ 1,000,000 menos de $ 5,000,000 | 428.082 | 10,244 | 2,39 |
| $ 5,000,000 menos de $ 10,000,000 | 31,159 | 1367 | 4,39 |
| $ 10,000,000 y más | 19,531 | 1,593 | 8.16 |
Derechos de los contribuyentes y representación en auditorías fiscales [ editar ]
Cuando se selecciona una declaración para su examen, el contribuyente tiene ciertos derechos durante el proceso.
Derechos del contribuyente [ editar ]
Cada estado tendrá su propia versión con respecto a los impuestos estatales. Con respecto al impuesto sobre la renta federal de los Estados Unidos, el contribuyente tiene los siguientes derechos: [12]
- El derecho a un trato profesional y cortés por parte de los empleados del IRS.
- Un derecho a la privacidad y confidencialidad sobre los asuntos fiscales.
- Derecho a saber por qué el IRS solicita información, cómo la utilizará y qué sucederá si no se proporciona la información solicitada.
- Derecho a representación, por sí mismo o por un representante autorizado.
- El derecho a apelar los desacuerdos, tanto dentro del IRS como ante los tribunales.
- El derecho a recibir toda la información relacionada con cualquier cambio en la administración tributaria.
Se requiere que un contribuyente solo presente la información del auditor relacionada con el año específico que se enumera en el aviso de auditoría. [13]
Representación de auditoría fiscal [ editar ]
La representación de auditoría , también llamada defensa de auditoría, ocurre cuando un profesional legal o tributario representa a un contribuyente durante una inspección. La ley federal y todos los estados permiten que un contribuyente tenga un representante autorizado. El representante debe tener permiso para ejercer ante el IRS o el estado, y se requieren credenciales específicas. Los tipos de representantes que pueden representar a los contribuyentes ante el IRS en las auditorías de impuestos sobre la renta incluyen abogados , contadores públicos certificados (CPA) y agentes inscritos . [14]
Referencias [ editar ]
- ^ Auditoría de impuestos sobre la renta llega a uno de cada 47 contribuyentes , The Robesonian , 24 de enero de 1980
- ^ a b "Auditorías del IRS | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov . Consultado el 29 de marzo de 2021 .
- ^ "Libro de datos del IRS 2019" (PDF) . IRS . 2019 . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
- ^ a b "Razones comunes para las auditorías fiscales" . Recursos de impuestos, Inc . 2012. Archivado desde el original el 21 de marzo de 2012 . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
- ^ "Cómo funcionan las auditorías del impuesto sobre la renta" . Cómo funcionan las cosas . 2007 . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
- ^ "Cómo evitar una auditoría del IRS" . Dinero para menores de 30 años . 2009 . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
- ^ "Por qué ocurren las auditorías del IRS" . El blog de recursos . 2013 . Consultado el 7 de enero de 2014 .
- ^ Herman, Tom (13 de junio de 2007). "El susto de la próxima auditoría" . El Wall Street Journal . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
- ^ ¿En qué parte de los EE. UU. Es más probable que lo audite el IRS? Por Paul Kiel y Hannah Fresques, ProPublica. Consultado el 1 de abril de 2019.
- ^ "Auditorías del IRS | Servicio de Impuestos Internos" . www.irs.gov . Consultado el 26 de marzo de 2021 .
- ^ "Tabla 17, Estadísticas de impuestos SOI - Libro de datos del IRS | Servicio de impuestos internos" . www.irs.gov . Consultado el 11 de abril de 2021 .
- ^ "Auditorías del IRS" . IRS . 2012 . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
- ^ Brabec, Barbara (26 de noviembre de 2014). Cómo maximizar las deducciones del Anexo C y reducir los impuestos al trabajo por cuenta propia hasta la médula - . Producciones Barbara Brabec. pag. 107. ISBN 978-0985633318.
- ^ "Sus derechos como contribuyente" (PDF) . IRS . 2005 . Consultado el 27 de febrero de 2012 .
Ver también [ editar ]
- Fiscalidad en los Estados Unidos
- Evasión fiscal en Estados Unidos
- Impuestos sobre la nómina en los Estados Unidos
- Impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro
- Impuesto sobre sociedades en los Estados Unidos
- Servicio de ingresos internos
- Bono de rendimiento
- Fuerza de trabajo contingente
- Mercado independiente
Lectura adicional [ editar ]
| Recursos de la biblioteca sobre política fiscal |
|
- Publicación 17 Su impuesto sobre la renta federal
- Formulario 1040 serie de formularios e instrucciones
- El folleto del Seguro Social "Primas de Medicare: Reglas para beneficiarios de mayores ingresos" y el cálculo del MAGI del Seguro Social.
